Инструмент управления, используемый бухгалтерами для оценки дебиторской задолженности и выявления существующих нарушений.
Что такое старение дебиторской задолженности?
Старение дебиторской задолженности – это метод управления денежными средствами, используемый бухгалтерами для оценки дебиторской задолженности компании и выявления существующих нарушений. Метод старения дебиторской задолженности классифицирует ее по срокам оплаты счетов, чтобы определить, каких клиентов следует направить в коллекторские агентства, кому выставить повторные счета, а какие счета могут оказаться полностью безнадежными, что приведет к их списанию.
Создание отчета о сроках погашения дебиторской задолженности сортирует неоплаченных клиентов и кредитные авизо по диапазонам дат, например, подлежащие оплате в течение 30 дней, просроченные от 31 до 60 дней и просроченные от 61 до 90 дней. В отчете о сроках давности каждый счет-фактура детализируется по дате и номеру. Руководство использует эту информацию, чтобы определить финансовое состояние компании и понять, не берет ли она на себя больше кредитных рисков, чем может выдержать.
Основные моменты
- Старение дебиторской задолженности – это метод управления денежными средствами, используемый бухгалтерами для оценки дебиторской задолженности компании и выявления потенциальных нарушений.
- Старение дебиторской задолженности классифицирует дебиторскую задолженность в зависимости от срока оплаты счета и показывает, когда компания может принять меры по неоплаченному счету.
- Руководство также может использовать отчет о сроках давности для определения кредитной политики и контроля качества кредитов клиентов.
Как руководство использует старение дебиторской задолженности
Ниже перечислены несколько способов, с помощью которых руководство компании может использовать отчет о сроках погашения дебиторской задолженности:
Практика взыскания задолженности
Один из способов, с помощью которого руководство может использовать отчет о старении дебиторской задолженности, – это определение эффективности работы компании по сбору платежей. Если в отчете о состоянии дебиторской задолженности много просроченной задолженности, это означает, что в компании слабо развита практика сбора платежей.
Некоторые клиенты склонны не оплачивать счета в срок и могут ждать второго и третьего напоминания о счете, чтобы погасить задолженность. Если некоторые клиенты слишком долго тянут с оплатой счетов, компании следует пересмотреть практику взыскания задолженности, чтобы она погашалась сразу же после наступления срока оплаты.
Отчет также служит основой для руководства при корректировке срока кредитования клиентов и стимулировании клиентов к погашению задолженности путем предоставления денежных скидок за досрочные платежи.
Кредитный риск
Отчет о сроках погашения дебиторской задолженности может также показать, какие клиенты представляют кредитный риск для компании. Старая дебиторская задолженность подвергает компанию повышенному риску, если дебиторы не могут оплатить свои счета.
Если отчет показывает, что некоторые клиенты оплачивают счета медленнее, чем другие, компания может пересмотреть свою политику выставления счетов или прекратить сотрудничество с клиентами, которые хронически задерживают оплату. Руководство также может сравнить кредитный риск с отраслевыми стандартами, чтобы определить, принимает ли компания на себя слишком большой кредитный риск или этот риск находится в пределах допустимых норм в конкретной отрасли.
Резерв по безнадежным долгам
Руководство также может использовать отчет о сроках давности для оценки потенциальной безнадежной задолженности за отчетный период. Руководство оценивает процентную долю долларовой суммы счета-фактуры, которая становится безнадежной задолженностью за период, а затем применяет этот процент к отчетам по срокам давности за текущий период.
Например, предположим, что компания XYZ допускает создание резерва по сомнительным долгам в размере 1% в период от 0 до 30 дней и резерва по сомнительным долгам в размере 3% в период от 31 до 60 дней. В текущем периоде компания отчиталась о дебиторской задолженности в размере $100 000 за период от 0 до 30 дней и $50 000 за период от 31 до 60 дней. Это означает, что резерв по сомнительным долгам составляет $2 500, исходя из следующего расчета:
Резерв по сомнительным долгам = [($100 000 x1%) + ($50 000 x 3%)]
= $1,000 + $1,500
= $2,500
Отчеты о сроках погашения дебиторской задолженности
Отчет о сроках давности предоставляет информацию о конкретной дебиторской задолженности в зависимости от возраста счетов. Он дает руководству компании исторический обзор портфеля дебиторской задолженности. Он группирует неоплаченные счета в зависимости от срока, в течение которого они были оплачены и не оплачены.
Основные категории отчета о сроках давности
- Текущие: счета, срок оплаты которых обычно составляет от 0 до 30 дней.
- 31-60 дней: Счета, просроченные на 31-60 дней.
- 61-90 дней: Счета, срок оплаты которых составляет от 61 до 90 дней.
- Более 90 дней: Счета-фактуры, просроченные более чем на 90 дней.
В приведенном выше примере, если мы предположим, что кредитная политика компании составляет 60 дней, то клиенты ABC & Co. и XYZ & Co., по-видимому, укладываются в кредитный период компании. Однако LMN & Co., похоже, задерживает свои платежи компании.
Как работает отчет о сроках давности
Отчет о сроках оплаты используется для отображения текущих счетов клиентов и количества дней, в течение которых эти счета не были оплачены. Если политика компании в области выставления счетов предусматривает, что клиенты могут оплачивать продукты и услуги в будущем, отчет о сроках оплаты позволяет компании отслеживать счета клиентов и сроки их оплаты.
Отчет о сроках оплаты также показывает общую сумму счетов, подлежащих оплате, по каждому клиенту, сгруппированных по возрасту счета. Компания должна формировать отчет о сроках оплаты раз в месяц, чтобы руководство знало, какие счета подлежат оплате. Затем они могут уведомить клиентов о счетах, срок оплаты которых истек.
Возможные проблемы в отчетах о сроках погашения дебиторской задолженности
Хотя отчет о сроках погашения дебиторской задолженности помогает руководству отслеживать финансовое состояние компании, он может предоставлять информацию, вводящую в заблуждение, в зависимости от времени, когда был составлен отчет о сроках погашения.
Например, большинство компаний выставляют счета своим клиентам в конце месяца, а отчет о старении формируется несколько дней спустя. Это означает, что в отчете будут показаны счета за предыдущий месяц, просроченные по срокам, в то время как на самом деле некоторые из них могли быть оплачены вскоре после создания отчета.
Кроме того, составление отчета до окончания месяца покажет меньшее количество дебиторской задолженности, в то время как на самом деле ее больше. Чтобы получить точное представление о дебиторской задолженности, руководству следует соотнести условия кредитования с периодами составления отчетов о сроках погашения.