Общий валовой доход физического лица за вычетом определенных вычетов.
Что такое скорректированный валовой доход (AGI)?
Скорректированный валовой доход (AGI) – это совокупный валовой доход физического лица за вычетом определенных вычетов. AGI является отправной точкой для расчета налога, подлежащего уплате индивидуальным налогоплательщиком в Соединенных Штатах. Кодекс внутренних доходов (IRC) определяет два понятия – валовой доход и скорректированный валовой доход в 26 U.S.C. §61 и §62, соответственно.
Согласно 26 U.S.C. §61, валовой доход индивидуального налогоплательщика определяется как доход в виде компенсации, чаевых, доходов от бизнеса, роялти, аннуитетов, процентов, ренты, процентов от наследства и т. д.
К валовому доходу мы делаем несколько поправок, чтобы получить скорректированный валовой доход, который необходим для расчета налогов к уплате. Корректировки делятся на определенные категории, как определено в 26 U.S.C. §61. Некоторые из основных категорий рассматриваются ниже.
Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) против скорректированного валового дохода
Важно проводить различие между модифицированным AGI и AGI, которые являются смежными понятиями и влияют на итоговое число AGI.
КУРС
DATA SCIENCE ACADEMY
Научитесь использовать инструменты анализа данных, включая языки программирования и средства визуализации.Модифицированный скорректированный валовой доход (Modified Adjusted Gross Income, MAGI) получается путем прибавления определенных вычетов, сделанных при расчете скорректированного валового дохода. MAGI используется для проверки того, имеет ли налогоплательщик право на определенные вычеты. Например, если налогоплательщик указывает MAGI выше 80 000 долларов, он не имеет права на вычеты по процентам, выплаченным по студенческим кредитам.
Виды вычетов
1. Вычеты, связанные с торговлей и бизнесом
Это вычеты, применимые к владельцам индивидуального бизнеса за услуги, оказанные в качестве владельцев, а не работников.
2. Торговые и деловые вычеты работников
Это вычеты, которые могут быть заявлены работниками за их услуги, оказанные в рамках торговли или бизнеса. IRC определяет множество таких вычетов, например:
- Возмещенные расходы работников: Это расходы, понесенные налогоплательщиком при выполнении услуг в качестве работника. Например, работник может претендовать на вычеты, если он оплатил проживание во время командировки, а пособие было оплачено работодателем и включено в валовой доход.
- Определенные расходы артистов-исполнителей: Расходы, понесенные артистом-исполнителем в связи с проведением своих выступлений. Например, гастролирующий артист может заявить вычеты по своим дорожным расходам.
- Определенные расходы должностных лиц: Государственные служащие могут заявить вычеты по расходам, связанным с исполнением своих обязанностей, только если они получают зарплату на платной основе.
- Определенные расходы школьных учителей: Школьным учителям разрешается заявлять вычеты из своих доходов в отношении расходов, понесенных ими при оказании услуг в качестве преподавателей. Например, школьный учитель может заявить вычеты на канцелярские товары, приобретенные для использования в классе.
- Определенные расходы резервистов вооруженных сил: Военнослужащие резерва вооруженных сил США могут заявить о расходах, понесенных в связи с выполнением своих обязанностей, если эти обязанности требуют от них поездок на расстояние более 100 миль от дома.
3. Пенсионные сбережения
Налогоплательщики, делающие взносы на индивидуальные пенсионные счета (IRA), могут заявить о вычетах в соответствии с §219 раздела 26 Свода законов США. В настоящее время максимальная сумма вычета составляет 5 000 долларов для лиц моложе 50 лет. Налогоплательщики в возрасте 50 лет и старше могут заявить еще 1000 долларов США, в общей сложности до 6000 долларов США.
4. Штрафы за лишение сберегательного счета
За снятие средств со сберегательного счета раньше установленного срока часто начисляются штрафы. Штрафы могут быть вычтены из валового дохода. Это снижает налоговое бремя для тех, кому может понадобиться снять сбережения в экстренной ситуации.
5. Накопительные медицинские счета
Индивидуальные налогоплательщики, делающие взносы на накопительный медицинский счет (HSA), могут претендовать на вычеты в пределах, определенных в 26 U.S.C. §223. HSA – это сберегательный счет, сумма с которого используется только для квалифицированных медицинских расходов.
КУРС
DATA SCIENCE ACADEMY
Научитесь использовать инструменты анализа данных, включая языки программирования и средства визуализации.6. Расходы на высшее образование
Налогоплательщик может заявить вычеты по расходам на обучение в вузе или университете. Согласно §222 раздела 26 Свода законов США, налогоплательщик с модифицированным скорректированным валовым доходом менее 65 000 долларов может заявить 4 000 долларов. Налогоплательщик с модифицированным скорректированным валовым доходом от $65 000 до $80 000 может претендовать на $2 000. Лицо с модифицированным скорректированным валовым доходом выше 80 000 долларов не может делать никаких вычетов.
7. Проценты по студенческим кредитам
В соответствии с §221 раздела 26 Свода законов США разрешается вычесть проценты, уплаченные по студенческим кредитам. Сумма равна процентам, выплаченным в течение года, но не более 2 500 долларов.
Форма 1040
Форма 1040 – это форма, по которой налогоплательщик-физическое лицо подает свои налоги. Первым пунктом формы является валовой доход. После расчета валового дохода из валового дохода вычитаются вычеты из Таблицы I формы, чтобы получить скорректированный валовой доход.
Таблица I – это часть формы 1040, в которой указываются многие вычеты, рассмотренные выше.