Форма финансовой компенсации, которая предлагается сотрудникам и руководителям их организаций.
Что такое опцион на акции для сотрудников (ESO)?
Опцион на акции для сотрудников (ESO) – это форма компенсации за счет собственного капитала, которую организация предлагает сотрудникам и руководителям. Предлагаемые опционы на акции представлены в форме обычных опционов на покупку акций и позволяют сотруднику или руководителю приобрести акции своей организации по определенной цене и в определенное время. Перед окончательным оформлением опциона на акции условия обсуждаются и закрепляются в соглашении об опционе на акции для сотрудников.
Резюме
- Опцион на акции для сотрудников – это форма компенсации за счет собственного капитала, которая предлагается сотрудникам и руководителям высшим руководством.
- Существуют две основные формы опционов на акции – ISO и NSO.
- Важно ознакомиться с налоговыми последствиями опционов на акции до того, как опцион будет окончательно оформлен и принят.
Формы опционов на акции
В случае опционов на акции существуют две основные формы:
1. Стимулирующие опционы на акции (ISO)
Опционы на стимулирующие акции (ISO), которые иногда называют квалифицированными или установленными законом опционами, – это опционы на акции, которые в основном предлагаются важным сотрудникам или высшему руководству. Опционы на стимулирующие акции имеют льготный налоговый режим. Это связано с тем, что Налоговая служба (IRS) рассматривает прибыль от стимулирующих опционов на акции как долгосрочный прирост капитала.
2. Опционы на акции, не соответствующие требованиям (NSO)
С другой стороны, неквалифицированные опционы на акции (NSO) – это опционы на акции, которые предлагаются для всех уровней занятости. Неквалифицированные опционы на акции не имеют льготного налогового режима. Это связано с тем, что прибыль от неквалифицированных опционов на акции облагается обычным подоходным налогом.
Налоговые последствия для опционов на акции
Крайне важно знать налоговые последствия опционов на акции, чтобы получить наибольшую финансовую выгоду. Ниже приведены налоговые последствия опционов на акции для конкретных событий:
Формы компенсации акционерного капитала
Компенсация за счет собственного капитала – это финансовая выгода, предлагаемая сотрудникам руководством. Опционы на акции для сотрудников являются одной из форм компенсации за счет собственного капитала; ниже перечислены другие формы компенсации за счет собственного капитала, которые могут быть предложены сотрудникам.
- Акционерные гранты с ограниченным сроком действия: они дают сотрудникам возможность получать акции только при соблюдении определенного критерия. В этом случае конкретным критерием может быть выполнение поставленных задач, годы, проведенные в компании, и т.д.
- Права на повышение стоимости акций (ASR): Они дают сотруднику право увеличить стоимость определенного количества акций.
- Планы покупки акций сотрудниками: Они позволяют сотруднику приобретать акции организации со скидкой.
- Фиктивные акции: в будущем они выплачивают денежный бонус, равный стоимости определенного количества акций. Юридическая передача права собственности на акции-фантомы обычно не происходит.
Помимо опционов на акции для сотрудников, всегда полезно получить информацию о широком спектре других опционов, которые могут быть предложены руководством.
Другие виды опционов на акции, предлагаемые компаниями
Помимо упомянутых выше форм компенсации акционерного капитала, хотя это и маловероятно, компании могут предложить две другие формы опционов на акции.
1. Единицы с ограниченным запасом (RSU)
Акции с ограниченным доступом – это обещание работодателя предоставить акции компании в будущем, если будут соблюдены определенные критерии.
2. Премии за акции с ограниченным доступом (RSA)
Премиальные акции с ограниченным доступом аналогичны паям акций с ограниченным доступом, за исключением того, что акции могут быть приобретены немедленно в день их получения.
Преимущества предложения опционов на акции сотрудникам
Ниже перечислены основные преимущества предложения опционов на акции сотрудникам.
- Опционы на акции сотрудникам делают компенсационные пакеты более привлекательными
- Это экономически выгодное преимущество для компании
- Повышает удержание сотрудников
- Это дает сотрудникам “право собственности” на компанию, позволяя им чувствовать себя более связанными с организацией в целом
- У сотрудников появляется мотивация работать усерднее. Когда бизнес процветает в финансовом плане, растет и благосостояние сотрудников
- Потенциальные налоговые льготы
В целом, предложение сотрудникам опционов на акции позволяет им чувствовать себя более вовлеченными в бизнес и мотивированными работать усерднее, что повышает эффективность работы организации.
Недостатки предложения опционов на акции для сотрудников
Ниже перечислены основные преимущества предложения опционов на акции сотрудникам.
- Сложные налоговые последствия для сотрудников.
- Опционы на акции сложно оценить по достоинству.
- Для достижения успеха в организации отдельные сотрудники полагаются на усилия своих коллег, что может привести к потенциальным конфликтам.
- Опционы на акции могут обеспечить высокую оплату труда руководителей, даже если бизнес испытывает финансовые трудности. r
- В долгосрочной перспективе это может дорого обойтись акционерам.
В целом, предложение сотрудникам опционов на акции может привести к некоторым негативным последствиям. Оценка опционов на акции может быть сложной задачей, и руководители могут добиться финансового процветания, даже если организация не достигает своих целей.
