Пропорциональный анализ финансовых данных
Что такое вертикальный анализ?
Вертикальный анализ – это инструмент бухгалтерского учета, который позволяет проводить пропорциональный анализ документов, таких как финансовые отчеты. При выполнении вертикального анализа каждая строка финансового отчета вводится в процентах от другой статьи. Например, в отчете о прибылях и убытках каждая строка указывается в процентах от валовых продаж.
Аналогичным образом, в бухгалтерском балансе каждая запись производится не в абсолютных величинах валюты, а в процентах от общей суммы активов. Вертикальный анализ отчета о движении денежных средств компании отражает каждый отток или приток денежных средств по отношению к общему притоку денежных средств.
Когда используется вертикальный анализ?
Вертикальный анализ чаще всего используется в финансовой отчетности за один отчетный период, например, за квартал. Он проводится для того, чтобы бухгалтеры могли определить относительные пропорции остатков по каждому счету.
Вертикальный анализ исключительно полезен при построении графиков регрессионного анализа или анализа тенденций соотношения. Он позволяет бухгалтеру увидеть относительные изменения в отчетности компании за определенный период времени. Особенно удобно проводить анализ на сравнительной основе.
Преимущества вертикального анализа
- Вертикальный анализ упрощает корреляцию между отдельными статьями баланса и итоговыми показателями, поскольку они выражаются в процентах. Руководство компании может использовать проценты для определения целей и пороговых значений. Например, руководство может рассмотреть вопрос о закрытии конкретного подразделения, если прибыль на единицу продукции упадет ниже определенного порогового процента.
- Это относительно более эффективный инструмент, чем горизонтальный анализ, который показывает соответствующие изменения в финансах конкретного подразделения/счета/отдела за определенный период времени.
- Это также полезно при сравнении финансовой отчетности компании со средними тенденциями в отрасли. Было бы неэффективно использовать фактические суммы в долларах при анализе целых отраслей. Процентные показатели общего размера решают эту проблему и облегчают отраслевое сравнение.
- Он также очень эффективен при сравнении двух или более компаний, работающих в одной отрасли, но с разными размерами. Часто бывает сложно сравнить баланс компании стоимостью 1 миллиард долларов с балансом компании стоимостью 500 000 долларов. Вертикальный анализ позволяет бухгалтерам создавать общепринятые показатели, которые позволяют им очень эффективно сравнивать суммы различной величины.
Практические примеры
1. Сравнительный баланс с вертикальным анализом
*2019: ($50,000 / $64,000) × 100 = 78.13% **2018: ($43,000 / $56,100) × 100 = 76.65%
2. Сравнительный отчет о прибылях и убытках с вертикальным анализом
*2018: ($104,000 / $198,000) × 100 = 52.53% **2017: ($98,000 / $176,000) × 100 = 55.68%
