Долгосрочная задолженность

Непогашенная задолженность со сроком погашения 12 месяцев и более

Что такое долгосрочный долг (ООО)?

Долгосрочный долг (ООО) – это любая сумма непогашенного долга компании, срок погашения которой составляет 12 месяцев или более. В бухгалтерском балансе компании он классифицируется как долгосрочное обязательство.

Срок погашения LTD может варьироваться от 12 месяцев до более чем 30 лет, а типы долговых обязательств могут включать облигации, ипотечные кредиты, банковские ссуды, долговые расписки и т.д. В этом руководстве будет рассказано о значении LTD для финансовых аналитиков.

Источник: Amazon. com

Долгосрочная задолженность на балансе

Долгосрочная задолженность классифицируется в бухгалтерском балансе как долгосрочное обязательство, что просто означает, что срок ее погашения истекает более чем через 12 месяцев. Счет ООО может быть объединен в одну статью и включать в себя несколько различных видов задолженности, или же он может быть разбит на отдельные статьи, в зависимости от финансовой отчетности и учетной политики компании.

Когда в течение нескольких лет наступает срок погашения всего или части ООО, эта сумма переносится в раздел текущих обязательств бухгалтерского баланса, который обычно классифицируется как текущая часть долгосрочного долга.

Загрузите таблицу долгосрочных долговых обязательств и поиграйте со своими собственными цифрами.

Моделирование долгосрочных долговых обязательств

Ниже приведен скриншот примера CFI о том, как моделировать долгосрочный долг в бухгалтерском балансе. Как вы можете видеть в приведенном ниже примере, если компания берет банковский кредит в размере 500 000 долларов США, который равномерно погашается в течение 5 лет, вы можете увидеть, как компания будет отражать задолженность в своем балансе в течение 5 лет.

Как показано выше, в течение 1-го года компания учитывает сумму кредита в размере 400 000 долларов США как долгосрочную задолженность по долгосрочным обязательствам и 100 000 долларов США по текущей части LTD (при условии, что срок погашения этой части составляет менее 1 года).

Во втором году погашается текущая часть долга LTD за 1-й год, и еще 100 000 долларов долгосрочного долга переводятся из долгосрочных обязательств в текущие.

Процесс повторяется до 5-го года, когда у компании остается только 100 000 долларов по текущей части кредита LTD. На 6-й год не остается ни текущей, ни долгосрочной части кредита.

Виды долгосрочной задолженности

Долгосрочный долг – это универсальное словосочетание, которое включает в себя различные виды займов. Ниже приведены некоторые примеры наиболее распространенных видов долгосрочного долга:

• Банковский долг – это любой кредит, выданный банком или другим финансовым учреждением, который не может быть продан или передан другим лицам, как облигации.
• Ипотека – это кредиты, которые обеспечиваются определенным объектом недвижимости, таким как земля и здания.
• Облигации – это публично торгуемые ценные бумаги, выпущенные корпорацией, со сроком погашения более одного года. Существуют различные типы облигаций, такие как конвертируемые, с возможностью досрочного погашения, отзывные, с нулевым купоном, инвестиционного класса, высокодоходные (мусорные) и т.д.
• Долговые обязательства – это займы, которые не обеспечены конкретным активом и, таким образом, занимают более низкое положение по сравнению с другими видами долговых обязательств с точки зрения приоритетности их погашения

Использование кредитного плеча

Когда компании берут на себя какие-либо долговые обязательства, они создают финансовый рычаг, который увеличивает как риск, так и ожидаемую доходность собственного капитала компании. Владельцы и менеджеры предприятий часто используют заемные средства для финансирования покупки активов, поскольку это дешевле, чем собственный капитал, и не уменьшает их долю участия в компании.

Чтобы оценить, насколько велика доля заемных средств у компании, финансовый аналитик рассматривает такие коэффициенты, как:

• Долг/собственный капитал
• Долг/Капиталоемкость
• Долг/Активы
• Долг/EBITDA
• Коэффициент покрытия процентов

Узнайте больше о приведенных выше коэффициентах заемных средств, нажав на каждый из них и прочитав подробное описание.

Аудиторское заключение

Рассмотрение чистого операционного убытка (NOL)