Программа, которая позволяет участвующим в ней сотрудникам приобретать акции своей организации по сниженной цене
Что такое План покупки акций для сотрудников (ESPP)?
План покупки акций сотрудниками (ESPP) – это программа, которая позволяет участвующим в ней сотрудникам приобретать акции своей организации по сниженной цене. В некоторых случаях организации предлагают скидки на акции, достигающие 15%. Вместо того чтобы напрямую приобретать акции своей организации, участвующие сотрудники вносят свой вклад в свой план путем автоматического вычета заработной платы.
Резюме
- План закупок товаров для сотрудников (ESPP) – это план закупок товаров для всей организации, который предлагается сотрудникам, отвечающим определенным требованиям.
- Существует два основных типа планов – квалифицированные и неквалифицированные.
- Чтобы зарегистрироваться в программе ESPP, полезно сначала ознакомиться с условиями участия, вычетами и налогообложением.
Квалифицированные планы по сравнению с неквалифицированными планами
Как правило, организации предлагают две формы планов покупки акций для сотрудников – квалифицированные и неквалифицированные планы.
Квалифицированные планы
Для реализации квалифицированного плана, реализуемого организацией, они должны получить одобрение акционеров. Кроме того, все участники квалифицированного плана имеют равные права, должны быть установлены ограничения на максимальную предлагаемую скидку, а срок предоставления не может превышать трех лет.
Планы, не соответствующие требованиям
И наоборот, планы, не соответствующие требованиям, не имеют такого количества ограничений, как планы, соответствующие требованиям. Однако планы, не соответствующие требованиям, имеют менее желательные налоговые последствия по сравнению с планами, отвечающими требованиям.
Процесс ESPP
Ниже описан процесс составления плана покупки акций для сотрудников от начала до конца.
- Период регистрации: Период регистрации – это период времени, в течение которого вы можете либо зарегистрироваться, либо отказаться от участия в плане покупок.
- Дата предложения: Дата предложения – это период, когда начинаются отчисления из заработной платы.
- Период действия предложения: Период действия предложения продлевается по сравнению с датой предложения. Срок действия предложения может составлять максимум 27 месяцев.
- Период покупки: Период покупки является частью периода действия предложения, который обычно проводится каждые шесть месяцев.
- Дата покупки: Дата покупки – последний день периода покупки. В этот день взносы из фонда заработной платы используются для покупки акций организации.
Право на участие в программе ESPP
Сотрудники организации должны сначала получить право участвовать в планах покупки акций для сотрудников. Ниже перечислены некоторые ограничения, касающиеся права на участие.
- Не могут участвовать в программе ESPP, если сотрудник владеет более чем 5% акций компании.
- Он должен проработать в компании определенный период времени. (например, от 1 до 2 лет).
- Программы ESPP являются льготными. Сотрудники не обязаны участвовать в них.
- Участникам, отвечающим требованиям, не может быть отказано в участии в плане.
Вычеты из ESPP
Участвующие в программе сотрудники должны быть осведомлены о распределении доходов в связи с планами покупки акций для сотрудников. Ниже перечислены некоторые способы внесения средств в план.
- Участвующие в программе сотрудники указывают сумму, которую они хотят вычесть из своей ежемесячной или годовой заработной платы.
- Отчисления из заработной платы накапливаются в период между датой размещения и датой покупки.
- Как только участвующий сотрудник достигает даты покупки, организация использует накопленные средства сотрудника для покупки акций своей компании.
- Налоговое управление США (IRS) утверждает, что отчисления на заработную плату не могут превышать 25 000 долларов США в течение календарного года.
Налогообложение ESPP
Налогообложение планов покупки акций сотрудниками может быть чрезвычайно сложным. Ниже перечислены некоторые из ключевых моментов, о которых следует помнить.
- Скидки на первоначальную цену акций, как правило, облагаются обычным подоходным налогом.
- Прирост капитала за счет скидки облагается налогом как долгосрочный прирост капитала.
- Льготный налоговый режим предоставляется, если акции продаются по крайней мере через год после даты
- приобретения и через два года после даты размещения.
- Соответствующие требованиям выбытия учитываются как обычный доход (с предоставленной скидкой) и как долгосрочный прирост капитала (остаток, превышающий предоставленную скидку).
Преимущества планов покупки акций сотрудниками
Ниже перечислены преимущества участия в плане покупки акций сотрудниками.
- Цены на акции организации со скидкой.
- Планы покупки акций сотрудниками просты и в них легко зарегистрироваться.
- Согласование интересов сотрудников и акционеров.
- Увеличение усилий и мотивации сотрудников для достижения успеха компании.
- Повышение морального духа, лояльности и удержания сотрудников.
- Участники получают чувство гордости за организацию.
- Если компания добивается успеха, то и сотрудники тоже.
Недостатки планов покупки акций для сотрудников
Ниже перечислены недостатки участия в плане покупки акций для сотрудников.
- Если цена акций снижается, моральный дух и мотивация сотрудников могут снизиться.
- Обеспечение соответствия ESPP рекомендациям по безопасности и налоговому законодательству может быть сложной задачей.
- Большое количество функций по управлению персоналом связано с администрированием плана закупок.
- При разработке плана возникают юридические, налоговые и административные вопросы.
