Используется для внесения исправлений в налоговую декларацию за предыдущий год.
Что такое измененная декларация?
Измененная декларация подается в налоговый орган для внесения исправлений в налоговую декларацию за предыдущий год. Измененная версия налоговой декларации может увеличить налоговые льготы или налоговые обязательства, в зависимости от внесенных изменений.
Чтобы подать измененную декларацию в США, физическое лицо должно заполнить форму 1040X, а корпорация – форму 1120X. Сроком давности по измененным декларациям считается более поздняя дата – три года после даты подачи первоначальной декларации или два года с момента уменьшения налоговых обязательств.
Резюме
- Налогоплательщик-физическое лицо может подать измененную декларацию, заполнив форму 1040X.
- Срок давности по измененной декларации наступает позднее трех лет с даты подачи первоначальной декларации или двух лет с момента последней уплаты налога.
- Измененные декларации часто подаются для исправления ошибки в предыдущей декларации, изменения вычетов, изменения статуса подачи и/или корректировки налогового кредита.
Основные причины для внесения изменений в декларацию
1. Исправление ошибки в предыдущей налоговой декларации
Если вы поняли, что ранее указанный вами доход является неточным, необходимо подать измененную декларацию, чтобы исправить ошибку. Исправление ошибки может привести к доплате налогов или возврату уплаченных налогов.
Если вы занизили доход, IRS может выявить расхождение, перепроверив информацию, полученную от третьих лиц. В этом случае вы получите от IRS уведомление CP2000, которое необходимо устранить (подробнее об уведомлении CP2000 см. ниже).
2. Изменение вычетов
Если вы ранее включили или не включили иждивенца, вам следует подать измененную декларацию, исправляющую ошибки. Кроме того, если вы неправильно указали расходы, вам следует исправить ошибку в измененной декларации. В зависимости от исправления, оно может существенно повлиять на налогооблагаемый доход.
3. Изменение статуса подачи декларации
Статус подачи определяет, какую форму налоговой декларации будет заполнять человек. Статус подачи связан с семейным положением и семейным статусом. В конечном итоге это может повлиять на налогооблагаемый доход. Существует пять статусов подачи документов:
- Одинокий
- Женатый, подающий совместную декларацию
- Женатый, подающий документы отдельно
- Глава семьи
- Квалифицированная вдова или вдовец с ребенком на иждивении
4. Корректировка налоговых кредитов
Налоговые вычеты уменьшают сумму налога, подлежащего уплате, в то время как вычеты влияют на налогооблагаемый доход. Часто вычеты связаны с иждивенцами, заявленными в вашей декларации. Если ваше право на налоговые вычеты отличается от заявленного в декларации, необходимо подать исправленную декларацию. Исправленная декларация может помочь налогоплательщикам получить максимальный возврат налога.
Ниже приведены три основных типа налоговых вычетов:
- Частично возмещаемые
- Возвращаемые
- Невозвращаемые .
Частично возвращаемые налоговые кредиты могут уменьшить налогооблагаемый доход и сумму налога, подлежащую уплате. Если налоговые обязательства уменьшаются до нуля до того, как кредит полностью использован, владелец может получить возврат в размере 40 % от суммы этого кредита.
Возвращаемые налоговые кредиты выплачиваются владельцам полностью, будь то уменьшение обязательств или возврат налога. Эти налоговые кредиты очень популярны, поскольку весь налоговый кредит полностью возвращается. Популярными возвратными налоговыми кредитами являются Earned Income Tax Credit, Child and Dependent Care Credit и Saver’s Credit.
Невозвращаемые налоговые кредиты предоставляют льготы в пределах суммы налогового обязательства. Налоговые обязательства могут быть сведены к нулю с помощью невозмещаемого налогового кредита, но не могут предоставлять никаких дополнительных льгот. Популярными невозмещаемыми налоговыми кредитами являются налоговый кредит на усыновление, налоговый кредит для иностранцев и налоговый кредит на выплату процентов по ипотеке.
Когда не следует подавать исправленную декларацию
- Если вы получили уведомление CP2000
- Если вы ошиблись в расчетах по декларации
- Если вы хотите уменьшить штрафные санкции, наложенные на вас.
Уведомление CP2000 – это уведомление, полученное, когда Налоговая служба (IRS) подозревает, что вы занизили свои доходы. Вместе с уведомлением CP2000 к вам могут быть применены значительные штрафы за занижение доходов. Получив уведомление CP2000, человек должен подать новую, а не измененную декларацию.
Любая арифметическая ошибка будет исправлена Налоговым управлением, поэтому не следует подавать исправленную декларацию. Налоговое управление уведомит вас об исправлении, предоставив соответствующие документы.
Подавать исправленную декларацию для уменьшения штрафов нет необходимости. Вместо этого можно попросить об отмене штрафа по уважительной причине или если штраф налагается впервые.
Ограничения измененной декларации
Любой человек может подать измененную декларацию, чтобы исправить свою налоговую декларацию. Однако сложности возникают, когда компания мошенническим образом уклоняется от уплаты налогов, а затем пытается внести поправки.
Кроме того, существуют некоторые разногласия по поводу сроков давности и того, является ли подача измененной декларации их началом.