Ставка, установленная Налоговой службой США (IRS) для использования налогоплательщиками при расчете допустимого вычета за использование служебных автомобилей
Какова стандартная стоимость обучения?
Стандартная ставка пробега – это сумма в долларах за милю, устанавливаемая Налоговой службой (IRS) при расчете вычитаемых расходов на использование автомобилей в коммерческих целях. Стандартная ставка пробега также известна как вычитаемый пробег или суточные. Это может быть использовано для снижения налогооблагаемого дохода и, в конечном счете, налогового бремени для компаний, эксплуатирующих транспортные средства в своей деятельности.
Налогоплательщики используют допустимую стандартную ставку пробега для снижения своих налогов на прибыль, вместо того чтобы использовать фактически понесенные расходы, поскольку это проще рассчитать. Ставка включает расходы на износ, страхование, заправку, масло, лицензионные и другие регистрационные сборы, а также другие расходы на техническое обслуживание и ремонт.
Резюме
- Налоговая служба США (IRS) устанавливает стандартную норму пробега, которая используется налогоплательщиками для расчета допустимого вычета за использование служебных автомобилей.
- Налоговое управление США ежегодно объявляет стандартные тарифы на пробег, которые регулярно меняются с учетом инфляции.
- Стандартные тарифы на пробег в 2020 году составляли 57,5 центов для служебных автомобилей, 17 центов для медицинских автомобилей и 14 центов для автомобилей благотворительных организаций.
Что такое стандартный тариф на пробег
В соответствии с Законом о снижении налогов и создании рабочих мест от 2017 года (TCJA) налогоплательщикам разрешается уменьшать налоговую базу для автомобилей бизнес-класса на большую сумму амортизации, которая либо разрешена, либо заявлена для автомобиля. Налоговое управление США предлагает два способа расчета стоимости эксплуатации транспортных средств в коммерческих целях. Один из них – метод фактических расходов, который предполагает вычет фактических расходов, таких как газ, нефть, аренда гаража, страховка, юридические платежи и т.д.
Стандартный пробег – это второй подход, используемый для определения общей суммы расходов. Этот метод дает более высокие вычеты для малого бизнеса, использующего экономичные автомобили, по сравнению с первым методом. Независимо от этого, каждый метод имеет свои преимущества и недостатки, и налогоплательщики могут выбрать тот метод, который приносит им наибольшую выгоду.
Налоговое управление США устанавливает и публикует стандартную ставку пробега каждый год. Уровень инфляции учитывается при расчете стандартных ставок пробега за год. Кроме того, согласно процедуре Налогового управления США, в каждом году, в котором используется стандартная ставка для бизнеса, сумма за милю учитывается либо как амортизация, разрешенная для этого года, либо как амортизация, заявленная налогоплательщиком.
Как работает метод стандартного пробега
Стандартная ставка пробега согласуется с одним из принципов эффективной налоговой политики США, подчеркивающим простоту. Согласно принципу простоты, эффективная налоговая политика должна быть простой, чтобы налогоплательщик понимал ее и соблюдал с наименьшими затратами.
В связи с этим стандартный показатель пробега является простым методом расчета коммерческого использования транспортного средства. Налогоплательщику не нужно отслеживать индивидуальные расходы и сохранять квитанции. Вместо этого требуется только запись о пробеге за каждый налоговый год.
Чтобы показать, каков был пробег на начало налогового года, нужно сфотографировать показания одометра в первый день года и сохранить их или воспользоваться приложением, таким как Mile IQ. Стандартная ставка по пробегу действует так же, как и другие налоговые вычеты, поэтому важен процент от пробега, применимый к бизнесу.
Стандартные ставки по пробегу на 2020 год
Чтобы рассчитать эти стандартные показатели пробега, Налоговое управление США экстраполирует ежегодные данные Runzheimer International, в которых отражаются переменные данные об автомобилях, такие как амортизация, расходы на техническое обслуживание, страхование и другие расходы, связанные с эксплуатацией транспортного средства. Стандартная ставка бизнес-пробега, предоставляемая Налоговой службой США, не может быть использована для получения некоторых детализированных вычетов, таких как командировочные расходы, возникшие в связи с отстранением сотрудника от работы.
В 2020 году Налоговое управление США опубликовало стандартные тарифы на пробег за милю для различных категорий в соответствии с уведомлением 2020-05. Стандартные тарифы на пробег составляли 57,5 центов для автомобилей бизнес-класса, 17 центов для медицинских целей и 14 центов за милю для благотворительной деятельности. В уведомлении также указаны суммы, которые налогоплательщики должны использовать при расчете стандартной ставки пробега для покрытия расходов на амортизацию.
В 2020 году 27 центов из 57,5 центов за милю приходилось на амортизационные отчисления. Постоянные и переменные затраты на вождение автомобиля используются для определения стандартного для бизнеса показателя пробега.
С другой стороны, стандартная ставка пробега для медицинских целей рассчитывается только на основе переменных затрат на вождение, в то время как стандартная ставка пробега для благотворительных целей определяется на основе установленных законов об эксплуатации автомобиля в благотворительных целях.
Как рассчитать вычитаемый подоходный налог
Сумма, подлежащая вычету в качестве налога на прибыль, определяется путем умножения годового пробега на стандартную ставку пробега для этого конкретного года. Стандартная ставка пробега для бизнеса разрешена для четырех автомобилей, и налогоплательщик должен владеть или арендовать один из них, чтобы претендовать на льготы.
Налоговое управление США (IRS) относит пять и более автомобилей к категории эксплуатируемых в автопарке. В первый год использования автомобиля в коммерческих целях необходимо использовать стандартную норму пробега, чтобы не было отказано в применении этого метода для данного конкретного транспортного средства.
