Отчет, в котором отображаются балансы по всем счетам главной книги компании
Что такое пробный баланс?
Пробный баланс – это отчет, в котором отображаются остатки по всем счетам главной книги компании на определенный момент времени. Счета, отраженные в пробном балансе, относятся ко всем основным статьям бухгалтерского учета, включая активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы, прибыли и убытки. В основном он используется для определения сальдо дебетовых и кредитовых операций по операциям, зарегистрированным в главной книге на определенный момент времени.
Ниже приведен пример пробного баланса компании:
В дополнение к обнаружению ошибок подготавливается пробный баланс для внесения необходимых корректирующих записей в главную книгу. Он подготавливается повторно после разноски корректирующих записей, чтобы убедиться, что общие суммы по дебету и кредиту по-прежнему сбалансированы. Это не официальный финансовый отчет. Обычно он используется внутри компании и не распространяется среди людей за пределами компании.
Что включает в себя пробный баланс?
Пробный баланс включает в себя список итоговых данных по всем счетам главной книги. Каждый счет должен содержать номер счета, описание счета и итоговое сальдо по дебету/кредиту. Кроме того, в нем должна быть указана конечная дата отчетного периода, за который создается отчет. Основное отличие от главной книги заключается в том, что в главной книге отображаются все проводки по счетам, в то время как пробный баланс показывает только итоговые данные по счетам, а не каждую отдельную проводку.
Наконец, если были введены какие-либо корректирующие операции, это должно быть отражено в пробном балансе. В этом случае должны быть показаны цифры до корректировки, корректирующая операция и остатки после корректировки.
Необнаруживаемые ошибки в пробном балансе
С помощью пробного баланса можно выявить математическую неточность главной книги. Однако существует ряд ошибок, которые не могут быть обнаружены с помощью этого отчета.:
- Ошибка, связанная с пропуском: транзакция не была введена в систему.
- Ошибка при первоначальном вводе: Транзакция с двойной записью включает неверные суммы с обеих сторон.
- Ошибка сторнирования: когда была введена транзакция с двойной записью с правильными суммами, но счет, подлежащий списанию, зачислен, а счет, подлежащий зачислению, списан.
- Основная ошибка: Введенная проводка нарушает фундаментальные принципы бухгалтерского учета. Например, введенная сумма была правильной и была выбрана соответствующая сторона, но тип счета был указан неправильно (например, счет расходов вместо счета обязательств).
- Ошибка комиссии: сумма транзакции указана верно, но данные о дебетовании или кредите счета указаны неверно. Это похоже на основную ошибку, описанную выше, но ошибка комиссии обычно является результатом недосмотра, в то время как основная ошибка является следствием незнания принципов бухгалтерского учета.