Расходы, которые несет сотрудник, выполняющий официальные деловые функции в домашнем офисе
Что такое расходы на домашний офис?
Расходы, связанные с домашним офисом, относятся к расходам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности в пределах основного места жительства. Когда работа, выполняемая в домашнем офисе, приносит внешний доход, Налоговая служба разрешает владельцам бизнеса делать налоговый вычет из годовой налоговой декларации, если они соответствуют определенным требованиям. Примерами офисных расходов могут быть счета за Интернет, телефонные линии, коммунальные услуги, стоимость канцелярских принадлежностей, налоги и т.д.
Резюме
- Расходы на домашний офис – это расходы, которые несет владелец бизнеса, ведущий бизнес в домашнем офисе.
- Расходы на домашний офис могут снизить налоговую нагрузку на годовую прибыль владельца бизнеса, работающего на дому.
- Исключительное и регулярное использование части дома в деловых целях, и это должно быть основное место вашего бизнеса, является достаточным основанием для того, чтобы претендовать на расходы на домашний офис.
Понимание расходов на домашний офис
Расходы на домашний офис позволяют владельцам бизнеса, работающим не по найму, претендовать на налоговый вычет из своих годовых налоговых деклараций в отношении расходов на жилье, таких как налоги на недвижимость и проценты по ипотечным кредитам. Расходы на жилье могут также включать дополнительные текущие расходы, начиная от подписки на Интернет и заканчивая счетами за электричество. Чаще всего сотрудники, работающие на дому, не облагаются налогом на прирост капитала (CGT) в отношении своих домов.
Полностью вычитаемые коммунальные платежи – это те, которые используются исключительно для ведения бизнеса. Например, компьютерное оборудование, телефонные линии и канцелярские принадлежности относятся к расходам на домашний офис. Суммы, подлежащие вычету, определяются несколькими факторами, такими как доходы домовладельца и перечисление налогов. Однако расходы на домашний офис обычно учитываются в качестве расходов, если они возникают в ходе коммерческой деятельности.
Идеальное помещение для бизнеса
Чтобы потребовать возмещения расходов на домашний офис, физическое лицо должно использовать данное помещение исключительно для ведения бизнеса. Эксклюзивное использование означает, что офисное помещение предназначено только для ведения бизнеса. Напротив, регулярное использование подразумевает, что помещение используется регулярно, а не в определенных случаях. В соответствии с такой системой, домашний офис должен соответствовать любому из следующих критериев:
- Это должно быть отдельное строение, не связанное с основным зданием и используемое только для деловых операций.
- Оно должно регулярно использоваться в качестве склада.
- Это должно быть место, где владелец бизнеса встречается с пациентами, клиентами или заказчицами.
- Это должно быть арендованное помещение исключительно для бизнеса или детского сада.
Домашний офис не обязательно должен быть постоянным, и использование такого помещения для деловых и личных целей не позволяет использовать его в качестве домашнего офиса. Домашний офис может быть расположен в углу дома, а помещения могут использоваться только для ведения бизнеса. Однако ведение бизнеса с помощью ноутбука, сидя на диване в кругу семьи, не подходит для домашнего офиса.
Метод расчета расходов на домашний офис
Согласно данным Налогового управления США, для расчета количества вычетов и площади домашнего офиса используются два подхода. Одним из таких методов является обычный метод, который предполагает расчет расходов. Второй метод – упрощенный, который является относительно неэффективным, поскольку не позволяет получить широкий спектр вычетов.
1. Обычный подход
Обычный метод требует точного ведения учета, а учет домашних расходов начинается с определения следующих показателей:
- Прямые, косвенные или не связанные с бизнесом расходы
- Процентная доля жилья, используемого исключительно в деловых целях
Прямые расходы – это коммунальные услуги, такие как эстетические или ремонтные работы в помещениях, предназначенных только для бизнеса. С другой стороны, косвенные расходы – это расходы, связанные с общим ремонтом, коммунальными услугами и страховыми взносами. Налоговое управление США также предлагает следующие два метода определения допустимой площади дома:
- Найдите общую площадь дома и разделите ее на площадь помещения, используемого для бизнеса.
- Количество комнат, используемых исключительно для бизнеса, можно разделить на общее количество комнат в доме, если комнаты похожи по размеру.
2. Упрощенный подход
Упрощенный метод является подходящим, особенно если домашний офис невелик. При расчете расходов на домашний офис с использованием упрощенного подхода учитываются следующие критерии:
- Одно и то же пространство в доме используется исключительно и регулярно для ведения бизнеса. Необходимо установить допустимую площадь, особенно если помещение менялось или никогда не использовалось в течение целого года.
- Общий доход, который может принести бизнес, осуществляемый в домашнем офисе.
- Понесенные дополнительные расходы, не связанные с использованием домашнего офиса.
- Процент времени также может быть необходим для использования домашних помещений для таких услуг, как уход за детьми в дневное время.
Полученная информация может быть использована для расчета вычетов из расходов на содержание дома, следуя приведенной ниже процедуре:
- Для площади дома, не используемой для детского сада, найдите произведение допустимой площади и умножьте на 5 долларов.
- Вычтите расходы, не связанные с использованием дома в коммерческих целях. Вычеты из расходов на использование дома в коммерческих целях не могут быть востребованы, если эти расходы превышают расходы на домашний офис.
- Меньшая сумма между пунктами (1) и (2) – это расходы домашнего офиса, подлежащие вычету.
Однако у описанного выше метода есть ограничения. Например, в случае общего пространства они оба не могут быть вычтены. Публикация 587 содержит дополнительные ограничения упрощенного подхода.
