Налог, взимаемый с вредных товаров или услуг
Налог на грех – это налог, взимаемый с товаров или услуг, которые считаются вредными или дорогостоящими для общества. К таким товарам и услугам обычно относятся табак, алкоголь, напитки с добавлением сахара и азартные игры. Основными целями введения налогов на вредные привычки являются сокращение потребления вредных товаров и увеличение государственных доходов. Сокращение потребления достигается за счет того, что товары становятся менее доступными для потребителей.
Дополнительные государственные доходы от налогов на вредные привычки, как правило, используются для покрытия общественных издержек, связанных с потреблением вредных товаров (например, увеличение расходов на здравоохранение для лечения заболеваний, вызванных курением). Кроме того, поступления от налогов на вредные привычки позволяют правительствам осуществлять различные социальные программы (например, повышать осведомленность о последствиях курения).
Налоги на добавленную стоимость обычно взимаются в качестве налога на добавленную стоимость на различные товары, такие как алкогольные напитки и сигареты. Налоги на добавленную стоимость являются регрессивными налогами. Другими словами, налоги возлагают большее бремя на более бедные слои населения и меньшее – на более состоятельные слои населения.
Налоги на грехи введены во многих странах. Сторонники налога на грехи обычно приводят следующие доказательства в поддержку его преимуществ:
Исследования показывают, что налоги, взимаемые с табака и алкоголя, на самом деле препятствуют потреблению этих веществ. Сокращение потребления табака и алкоголя приводит к уменьшению проблем со здоровьем, связанных с потреблением вредных веществ.
Поступления от налогов на вредные привычки обеспечивают правительство средствами для покрытия расходов, связанных с потреблением вредных товаров. Например, правительство может использовать доходы для субсидирования здравоохранения, чтобы уменьшить негативные последствия потребления вредных для общества товаров.
Налоги на грех являются более выгодным вариантом увеличения государственных доходов, чем другие виды налогов, такие как подоходный налог. Это можно объяснить положительным значением налогов, которые общество рассматривает как полезные с социальной и моральной точек зрения.
Несмотря на все преимущества налогов на прибыль, все же есть некоторые моменты, которые используют критики этих налогов:
Налоги на прибыль являются регрессивными по своей природе. Таким образом, налоги на доходы физических лиц являются дискриминационными по отношению к более бедным слоям населения, возлагая на них большее финансовое бремя по сравнению с более состоятельными людьми.
Введение налогов на доходы физических лиц может привести к незаконной деятельности, такой как операции на черном рынке и контрабанда.
Налоги на вредные привычки не в равной степени влияют на поведение всех потребителей. Хотя некоторые потребители могут отказаться от потребления из-за налогов на вредные привычки, другие могут не захотеть менять свое поведение.