Когда обнаруживается, что организация незаконно изменила финансовую отчетность с целью манипулирования финансовым состоянием организации или сокрытия прибыли или убытков
Мошенничество при проведении аудиторских проверок
Мошенничество в ходе аудита – это когда обнаруживается, что организация незаконно изменила финансовую отчетность с целью манипулирования своим финансовым состоянием или сокрытия прибыли или убытков. Это строго наказывается, поскольку мошенничество подрывает доверие, которое является основой глобальной финансовой системы.
Аудитор объяснил
Аудит – это процесс проверки финансовой отчетности и отчетных документов компании для обеспечения точности и достоверного представления. Операции, отражаемые в финансовой отчетности, должны обеспечивать достоверное представление о фактическом экономическом состоянии компании и ее деятельности.
Финансовая отчетность создается внутри компании и, следовательно, подвержена высокому риску манипулирования или мошенничества со стороны инсайдеров. Существует множество личных мотивов для манипулирования этими документами, и аудит важен для обеспечения того, чтобы эти записи и отчетность не были искажены.
В соответствии с существующими стандартами аудита аудиторы несут ответственность за получение разумной уверенности в том, что финансовая отчетность в целом не содержит существенных искажений, независимо от того, вызваны ли они простой ошибкой или мошенничеством.
Аудиторы должны получить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных ошибок, и вынести квалифицированное или объективное заключение.
Объяснение мошенничества в бухгалтерском учете
Мошенничество в бухгалтерском учете происходит, когда организация, например, компания или правительство, намеренно фальсифицирует свои финансовые отчеты. Мошенническое поведение иногда трудно определить в бухгалтерском учете, поскольку многие компоненты финансовой отчетности основаны на оценках.
Например, корпорация может принять решение о составлении оценки, которая впоследствии будет пересмотрена. Это не считается мошенническим поведением, если компания произвела оценку добросовестно, используя соответствующую информацию на момент проведения оценки.
Мошенничество в бухгалтерском учете происходит, когда в отчетность вносятся преднамеренные искажения, т.е. компания завышает свои активы, чтобы казаться более финансово благополучной. Другой пример – если компания завышает свои доходы, чтобы казаться более прибыльной, чем она есть на самом деле.
Наказание за мошенничество в ходе аудита
В Соединенных Штатах Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) является независимым агентством, задачей которого является защита инвесторов и поддержание честных, упорядоченных и эффективных рынков. Ее роль заключается в обеспечении общественного доверия к финансовой системе компаний, котирующихся на бирже.
Мошенничество подрывает доверие, необходимое для нормального функционирования рыночной экономики. Если вы не можете доверять финансовой отчетности компании, вы вряд ли станете инвестировать и доверять этой компании свои с трудом заработанные деньги.
Однако, если существует система защиты, даже если вы лично не знаете никого из этой компании, тот факт, что вы можете доверять их финансовой отчетности, облегчит принятие вами решений об инвестировании и предоставлении капитала.
Аудиторы также пользуются таким же уровнем доверия. Если инвесторы не смогут доверять аудиторам, которые должны давать объективные заключения, это подорвет финансовую систему. Таким образом, для создания эффективной и прозрачной рыночной экономики необходимы три элемента::
- Правила (стандарты бухгалтерского учета)
- Средства проверки (аудиторы).
- Правоохранительные органы (законы и правительственные агентства – SEC)
Пример – скандал с Enron
Один из самых громких и известных бухгалтерских скандалов в 21 веке был связан с Enron Corporation, американской энергетической компанией, и Arthur Andersen, ранее входившей в “Большую пятерку” бухгалтерских фирм.
Enron использовала бухгалтерские лазейки, чтобы скрыть долги на миллиарды долларов. Аудиторы из Arthur Andersen дали неквалифицированные заключения по финансовой отчетности Enron, несмотря на то, что они знали об искажениях. Это привело к банкротству Enron и роспуску Arthur Andersen.
Были введены более строгие стандарты бухгалтерского учета и более суровые наказания, в том числе Закон Сарбейнса-Оксли. Закон увеличил наказание за уничтожение, изменение или фальсификацию финансовой отчетности в ходе федеральных расследований или за обман акционеров.
