Налог на франшизу: что это и как считается

Налог, который платят предприятия, желающие вести бизнес в определенных штатах

Что такое налог на франшизу?

Налог на франшизу, также известный как налог на привилегии, – это налог, который платят определенные компании, желающие вести бизнес в определенных штатах. Он дает предприятиям возможность регистрироваться и работать в пределах указанного штата. Тем не менее, налог на франшизу отличается от налога, взимаемого с франшиз, а также от федеральных налогов или налогов штата.

Резюме

• Предприятия, желающие вести бизнес в определенных штатах, должны платить налог на франшизу.
• Налог на франшизу применяется к корпорациям, партнерствам и многим компаниям с ограниченной ответственностью, но не применяется к братским организациям, некоммерческим организациям и некоторым корпорациям с ограниченной ответственностью.
• Налоги на франшизу – это не то же самое, что подоходный налог, поскольку они не основаны на прибыли бизнеса.

Что такое налог на франшизу

Налог на франшизу – это налог, взимаемый с компаний, которые хотят существовать в качестве юридического лица и вести бизнес в определенных районах США. В 2020 году такие налоговые практики будут применяться в следующих штатах::

• Алабама
• Арканзас
• Калифорния
• Делавэр
• Грузия
• Иллинойс
• Луизиана
• Нью-Йорк
• Техас

Однако некоторые штаты больше не взимают налог на франшизу, в том числе:

• Канзас
• Миссури
• Пенсильвания
• Западная Вирджиния

Налоги на франшизу взимаются с корпораций, партнерств и других юридических лиц, таких как компании с ограниченной ответственностью. Однако налоги на франшизу не распространяются на братские организации, некоммерческие организации и некоторые корпорации с ограниченной ответственностью. Компании, ведущие бизнес более чем в одном штате, будут облагаться налогом на франшизу в тех штатах, где они зарегистрированы.

Важно отметить, что налоги на франшизу не заменяют федеральные подоходные налоги или налоги штата. Это просто дополнительные налоги в дополнение к налогу на прибыль. Как и любой другой налог, налоги на франшизу также должны выплачиваться ежегодно. Сумма, которая должна быть выплачена, зависит от налоговых правил, действующих в каждом штате.

Например, в некоторых штатах налог на франшизу рассчитывается исходя из активов или чистой прибыли юридического лица, в то время как в других он рассчитывается исходя из акционерного капитала компании. В других случаях некоторые штаты могут взимать фиксированную плату с предприятий, действующих в их юрисдикции, или просто рассчитывать ставку налога на оплаченный капитал бизнеса.

Как штаты определяют налоги на франшизу

Несмотря на краткое упоминание выше, в каждом штате налог на франшизу устанавливается на основе различных критериев. Приведенный ниже список более обширен:

• Доход
• Номинальная стоимость акции, паев акций или объявленных к продаже акций
• Совокупные активы
• Фиксированная ставка вознаграждения
• Чистая стоимость
• Оплаченный капитал
• Недвижимое и осязаемое личное имущество или инвестиции в материальное личное имущество после уплаты налогов
• Валовые поступления

Дополнительные соображения

Хотя компании обычно должны платить налог на франшизу в зависимости от того, где они работают и зарегистрированы в каждом штате, индивидуальные предприниматели не часто облагаются налогом на франшизу. Причина в том, что эти предприятия официально не зарегистрированы в штате, в котором они ведут бизнес. Дополнительными юридическими лицами, которые не облагаются налогом на франшизу, являются:

• Полные товарищества, прямое владение которыми не носит юридического характера
• Инвестиционные фонды по ипотечному кредитованию недвижимости (REMICs) и некоторые инвестиционные фонды недвижимости (REIT)
• Трасты, которые подпадают под действие раздела 401(a) Налогового кодекса США
• Неинкорпорированные политические комитеты
• Некоторые трасты, передающие право на хранение, и имущество физических лиц
• Трасты, которые освобождены от уплаты налогов в соответствии с разделом 501(c)(9) Налогового кодекса США

Налог на франшизу против подоходный налог

Существует несколько различий между налогом на франшизу и подоходным налогом. Например, налоги на франшизу не зависят от прибыли предприятия, в то время как налоги на прибыль зависят от того, получена ли прибыль. Независимо от того, получена ли прибыль, предприятие платит налог на франшизу, в то время как подоходный налог и уплаченная сумма зависят от прибыли организации за этот конкретный год.

Более того, налог на прибыль применяется к компаниям, которые получают доход в конкретных штатах, перечисленных выше, даже если их бизнес не осуществляется в этих пределах.

Определение понятия “деятельность” может варьироваться в зависимости от штата. Например, продажа или предложение своих услуг и товаров в определенном штате или проживание там сотрудников могут считаться действующими в различных юрисдикциях.

Расширенное уравнение бухгалтерского учета: принципы и практика

Примечания к финансовым отчетам: понимаем их значение