Патентная система налогообложения — режим, который действует в Российской Федерации для определенных групп бизнесменов. Востребован, благодаря фиксированному платежу, простому порядку перечисления налогов и отсутствием лишней документации. Ниже выделим особенности, преимущества и недостатки, цены, допуски и ограничения для такого режима.
В чем суть патентной системы налогообложения
Особенность патентной системы налогообложения (ПСН) в том, что база для выплаты вычисляется на основе фиксированной суммы. Последняя устанавливается для конкретной категории предпринимателей, а не на основе реальных доходов и расходов.
Налогоплательщик, который выбрал ПСН, платит налог не от полученной прибыли, а от установленной законодательством суммы. Величина зависит от вида деятельности и области, где работает бизнесмен.
ПСН подходит предпринимателям с низкими доходами, а также тем, кто не хочет тратить время и силы на ведение бухгалтерского учета, а также составление налоговых деклараций. Прежде чем выбрать патентную систему, стоит ознакомиться с ее особенностями и выяснить, будет ли она выгодна в конкретной ситуации.
Плюсы и минусы
Анализ режима ПСН в РФ позволяет выделить ряд плюсов:
- фиксированная налоговая база, которая упрощает расчет налогов и снижает расходы на бухгалтерский учет;
- упрощенный порядок налогообложения, снижающий риски ошибок при заполнении деклараций в ФНС;
- возможность уменьшить налоговые платежи, что особенно важно для малых и средних предприятий;
- не нужно оформлять налоговые декларации, подтверждать расходы;
- меньший риск проверок со стороны представителей ФНС.
Недостатки:
- высокая стоимость патента, который придется покупать ежегодно, чтобы пользоваться системой налогообложения;
- нет списания реальных расходов на производство, таких как закупка оборудования, оплата аренды, зарплаты сотрудников и прочие;
- соблюдение определенных условий и ограничений при ведении предпринимательской деятельности, такие как лимит на количество работников или тип бизнеса;
- невозможность получения НДС, что для некоторых бизнесменов является критичным фактором.
Несмотря на минусы и ограничения, патентная система налогообложения привлекательна для ряда категорий предпринимателей. Главное — соответствовать требованиям, которые установлены на законодательном уровне.
Разрешенные виды деятельности
Перечень одобренных видов деятельности для ПСН определяется законодательством РФ и зависит от региона. В состав входит:
- розничная торговля, включая продажу продуктов питания, напитков, бытовой химии, косметики, медикаментов.;
- общественное питание: кафе, рестораны, бары, столовые;
- сфера услуг: парикмахерские, баня, сауна, массаж, ремонт одежды и обуви, восстановление и обслуживание бытовой техники;
- транспортные услуги, включая такси, грузовые перевозки и т.д.
Выше приведены базовые виды деятельности для патентной системы налогообложения. Более точную информацию можно почерпнуть в НК РФ или на интернет-ресурсе ФНС (nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/patent/).
Ограничения для патентной системы налогообложения
Для применения ПСН в Российской Федерации существуют ограничения, которые определяются законодательством. Основные:
- Количество работников. В зависимости от региона ПСН вправе использовать предприятия, которые не превышают установленное число сотрудников. Например, в Московской области допустимо не более 15.
- Доходы. В зависимости от региона и типа деятельности предпринимателей, которые используют ПСН, должны не превышать пороговый уровень прибыли.
- Виды бизнеса. В некоторых областях и для ряда направлений бизнеса режим не применяется.
- Сумма. Для использования ПСН придется приобрести патент, который имеет фиксированную стоимость в зависимости от региона и направления бизнеса.
Для получения права на патентную систему налогообложения важно соответствовать критериям. Также в процессе работы стоит правильно оформлять чеки, хранить кассовые документы и отчетность, а также соблюдать сроки оплаты налогов.
Сколько стоит патент
Стоимость патента для ПСН зависит от региона и направления. Размер устанавливается в соответствии с законодательством Российской Федерации и ежегодно пересматривается. На 2023 год в Московской области стоимость патента для розничной торговли составляет 39 600 рублей в год, а для общественного питания — 41 000 рублей в год.
Для сферы услуг цена разная в зависимости от вида деятельности, но обычно она не превышает 50 000 р. в год. В других регионах РФ цена ниже или выше, чем в Московской области, в зависимости от конкретных условий региона. Следует учитывать, что цена меняется каждый год, поэтому необходимо проверять актуальные тарифы налоговой службы в регионе.
Кроме стоимости, бизнесмены, использующие ПСН, обязаны платить ежеквартальные налоги, размер которых зависит от вида деятельности и региона. Эти расходы должны учитываться при желании использовать режим налогообложения в будущем.
Право на патентную систему налогообложения
После изучения принципов, как работает патентная система налогообложения, стоит изучить возможность ее применения. Право на использование ПСН имеют отдельные категории налогоплательщиков, работающие в России.
По законодательству РФ право на применение режима налогообложения имеют:
- ИП, работающие без образования юрлица;
- Юридические лица, у которых число сотрудников не превышает определенного порога в зависимости от региона и деятельности;
- Фермерские хозяйства и личные подсобные хозяйства, предоставляющие конкретные услуги.
Применение ПСН не обязательно для данных категорий налогоплательщиков и выбирается по собственному усмотрению. Здесь важно учитывать особенности патентной системы налогообложения и ограничения, а при необходимости проконсультироваться с юристами для предотвращения проблем.
Основными плюсами режима являются упрощенный порядок выплаты налогов, возможность существенной экономии на налоговых платежах, особенно для малых и средних предприятий. Но использование ПСН сопряжено с ограничениями по числу сотрудников, прибыли и типу бизнеса. Отрицательным фактором считается высокая стоимость такого режима и ряд дополнительных расходов.