Рассчитывается путем вычитания скорректированного валового дохода и определенных допустимых вычетов.
Что такое скорректированный валовой доход (MAGI)?
Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) – это показатель, используемый Службой внутренних доходов (IRS) для определения того, имеет ли налогоплательщик право на определенные вычеты или взносы в Roth IRA. IRA также использует MAGI для определения того, имеет ли налогоплательщик право на определенные налоговые льготы на образование и льготы по подоходному налогу.
Например, Налоговое управление США определяет право на получение налоговых льгот по страховым взносам при доходе, который не превышает 400% от федеральной черты бедности. Модифицированный скорректированный валовой доход также используется для определения права на участие в программах субсидируемого медицинского страхования и Medicaid, основанных на доходах. Как правило, данные MAGI не включаются в форму налоговой декларации, и налогоплательщики должны рассчитать их самостоятельно.
Резюме
- Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) рассчитывается путем взятия скорректированного валового дохода и прибавления определенных допустимых вычетов.
- Налоговое управление США использует MAGI для определения того, имеет ли налогоплательщик право на определенные налоговые вычеты, налоговые льготы или пенсионные планы.
- MAGI также определяет, имеет ли человек право на получение медицинского страхования, основанного на доходах, на бирже медицинского страхования.
Понимание измененного скорректированного валового дохода
При расчете MAGI важно понимать, что модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) и скорректированный валовой доход (AGI) – это две разные концепции. AGI определяется путем получения общего дохода за год за вычетом определенных расходов, подлежащих вычету. AGI учитывает различные доходы, такие как заработная плата, пенсионный доход, доход от аренды, доход от фермы, доход от инвестиций и доход от бизнеса.
Затем общий доход за год корректируется путем вычета расходов, не облагаемых налогом, таких как расходы на медицинское страхование, проценты по студенческому кредиту, сберегательный счет на медицинское обслуживание, взносы в пенсионный план, штрафы за преждевременное снятие сбережений, отчисления по программе IRA и расходы на образование. Налоговое управление США использует AGI в качестве отправной точки при расчете общей суммы налога и для определения того, имеет ли налогоплательщик право на льготы и вычеты.
Затем MAGI рассчитывается путем взятия скорректированного валового дохода и сложения следующих вычетов:
- Пассивный доход или убытки
- Убытки от аренды
- Проценты по сберегательным облигациям EE
- Не учитывается иностранный доход
- Половина налога на самозанятость
- Вычеты из взносов в IRA
- Вычеты из процентов по студенческому кредиту
Как рассчитать измененный скорректированный валовой доход
Модифицированный скорректированный валовой доход рассчитывается по-разному в зависимости от цели, для которой он рассчитывается, и от оцениваемой налоговой льготы. Налоговое управление США предоставляет инструкции о том, как рассчитать MAGI для любой цели, для которой это необходимо.
Вот несколько примеров того, как рассчитывается MAGI:
Кредиты на образование
Образовательный кредит помогает студентам покрыть расходы на высшее образование, уменьшая общую сумму налогов, подлежащих уплате в налоговой декларации. Если налоговый кредит уменьшает сумму налога, подлежащую уплате, менее чем до нуля, налогоплательщик может иметь право на возврат налога. Для кредитов на образование MAGI рассчитывается на основе скорректированного валового дохода, а также доходов от зарубежных поездок и вычета расходов на жилье.
Налоговый вычет на премию
Налоговая льгота на премиальные – это налоговая льгота в США, предоставляемая Налоговым управлением США, чтобы помочь имеющим на это право семьям с низким и средним уровнем дохода приобрести медицинскую страховку через healthcare exchange. В этом случае MAGI рассчитывается на основе AGI плюс доход, полученный за рубежом, проценты, не облагаемые налогом, и не облагаемая налогом часть пособий по социальному обеспечению.
Традиционный вычет взносов в IRA
Коэффициент MAGI рассчитывается на основе скорректированного валового дохода, дохода, полученного за границей, и вычета расходов на жилье, процентов по студенческому кредиту, вычета расходов на жилье за рубежом, вычета процентов по сберегательным облигациям, вычета платы за обучение, вычета пособий по усыновлению от работодателя и вычета расходов на внутреннюю производственную деятельность.
Как
используется MAGI, MAGI используется в качестве основной основы при определении пределов дохода для определения права налогоплательщика на налоговые льготы и вычеты. Ниже приведены способы использования MAGI:
1. Взносы в Roth IRA
MAGI напрямую влияет на сумму, которую налогоплательщик может внести в Roth IRA. IRA рассматривает MAGI налогоплательщика, чтобы определить момент, когда его доход считается слишком высоким для внесения взносов в Roth IRA. При подаче заявки от одного лица сумма MAGI должна быть ниже 137 000 долларов США и 139 000 долларов США на 2019 и 2020 годы соответственно. Для супружеской пары, подающей заявление совместно, сумма страхового взноса MAGI должна быть ниже 203 000 долларов США и 206 000 долларов США на 2019 и 2020 годы соответственно.
2. Покупка медицинской страховки
MAGI является распространенным фактором при покупке медицинской страховки через государственную биржу медицинского страхования. Большинство страховых компаний используют MAGI в качестве основы при определении права на получение страховой защиты. Биржа также использует MAGI для определения того, сэкономит ли клиент на планах медицинского страхования и в какой степени.
3. Детализация налоговых вычетов
Детализированные вычеты – это расходы, которые могут быть вычтены из скорректированного валового дохода для уменьшения общей суммы налога. Это позволяет налогоплательщикам рассчитывать на более низкую сумму налога, чем если бы они использовали стандартные вычеты. Если налогоплательщик решит детализировать вычеты при подаче налоговой декларации, ему может потребоваться рассчитать свои MAGI.
В зависимости от MAGI Налоговое управление США определит момент, когда определенные вычеты будут сокращены или полностью отменены. Детализированные вычеты указаны в форме 1040 и приложении A. Примеры допустимых детализированных вычетов включают проценты по ипотеке и неизрасходованные медицинские расходы.
