Налоговая система, при которой налоговое бремя увеличивается по мере увеличения налогооблагаемого дохода
Что такое прогрессивный налог?
Прогрессивный налог – это налоговая система, при которой ставки увеличиваются по мере увеличения налогооблагаемого дохода. Обычно он подразделяется на налоговые группы, которые последовательно повышают ставки. Например, прогрессивная налоговая ставка может изменяться от 0% до 45%, начиная с самой низкой и заканчивая самой высокой скобками, по мере увеличения налогооблагаемой суммы. В системе прогрессивного налогообложения предельная налоговая ставка налогоплательщика выше его средней налоговой ставки.
Различные налоговые методы, которые могут использовать правительства, включают прогрессивный, регрессивный, дифференцированный или пропорциональный. Прогрессивная налоговая система – это система, при которой налоговое бремя увеличивается по мере увеличения налогооблагаемого дохода. В некоторых случаях существует минимальная сумма, не облагаемая налогом, при которой физические лица, зарабатывающие меньше указанной минимальной суммы, облагаемой налогом, не несут ответственности за какие-либо платежи налоговым органам.
Резюме
- Прогрессивный налог – это налоговая система, которая увеличивает ставки по мере увеличения налогооблагаемого дохода.
- Примеры прогрессивного налогообложения включают налоги на инвестиционный доход, налог на проценты, доход от сдачи в аренду, налог на недвижимость и налоговые льготы.
- Противоположностью прогрессивной системе является регрессивная налоговая ставка, при которой налоговые обязательства уменьшаются по мере увеличения налогооблагаемой суммы.
Примеры прогрессивного налогообложения
Налоги на инвестиционный доход: Это налоги на инвестиционную деятельность, приносящую доход. Они, как правило, влияют на тех, у кого есть избыток денег, которые делают сбережения и занимаются инвестициями.
Налог на проценты: Проценты начисляются за счет сбережений или инвестиций и считаются пассивным доходом.
Доходы от аренды: Хотя есть возможность вычесть все расходы, связанные со строительными работами, после их завершения, это очень прогрессивный вид налога, поскольку он предназначен для тех, кто инвестирует в арендуемую недвижимость.
Налог на имущество: Это форма налога, взимаемого с имущества умерших. Обычно он применяется в тех случаях, когда стоимость имущества умершего превышает определенную сумму, установленную правительством.
Налоговые льготы: Это льготы, предоставляемые правительством менее удачливым гражданам, чтобы сэкономить им немного денег. Их много, и они могут включать в себя налоговые льготы на заработанный доход, налоговые льготы для пожилых людей и инвалидов, налоговые льготы на детей или пенсионные накопления.
Преимущества прогрессивного налогообложения
- Налоговое бремя распределяется надлежащим образом. Те, у кого более широкие финансовые возможности, несут на себе самое тяжелое бремя.
- Для менее обеспеченных слоев общества размер налогов сокращается, чтобы налоговое бремя не было непосильным.
- Правительство собирает больше налоговых поступлений по сравнению с пропорциональной налоговой системой.
Прогрессивная или регрессивная налоговая система
Противоположностью прогрессивной системы является регрессивная налоговая ставка, при которой налоговые обязательства снижаются по мере увеличения налогооблагаемой суммы. Независимо от используемой ставки, правительство стремится собирать деньги с граждан. Объединив все деньги, оно может обеспечить общественные блага и услуги, такие как инфраструктура и здравоохранение.
Пример
Налогооблагаемая сумма ($)Пропорциональный налог (%)Прогрессивный налог (%)Регрессивный налог (%)Отклоняющийся налог (%) 10,00014102010 20,00014151812 30,00014201614 40,00014251216 50,00014301016 >50,0001435916
Из приведенного выше примера видно, что при прогрессивной системе налогообложения налоговые обязательства увеличиваются с увеличением дохода. Если мы возьмем пример человека, зарабатывающего 70 000 долларов в год, то его налоговые обязательства при прогрессивной системе налогообложения будут рассчитаны следующим образом:
- Первые 10 000 долларов под 10% = 1000 долларов
- Вторые 10 000 долларов под 15% = 1500 долларов
- Третьи 10 000 долларов под 20% = 2000 долларов
- Четвертые 10 000 долларов под 25% = 2500 долларов
- Пятые 10 000 долларов под 30% = 3000 долларов
- Превышение в размере 20 000 долларов США на 35% = 7 000 долларов США
- Общая сумма налоговых обязательств составит $(1,000+1,500+2,000+2,500+3,000+7,000) = $17,000
Примечание: Любая сумма, превышающая 50 000 долларов США, облагается налогом по фиксированной ставке 35%.
Среди систем налоговых ставок, используемых для расчета налогооблагаемых обязательств физического лица или корпорации, прогрессивная налоговая ставка, по мнению многих, является наилучшей, поскольку она увеличивает нагрузку на лиц с самыми высокими доходами. При этой системе средняя налоговая ставка меньше предельной налоговой ставки. Это можно объяснить далее, обратившись к тому же примеру:
Общая сумма налоговых обязательств составляет 17 000 долларов при налогооблагаемом доходе в 70 000 долларов. Это означает, что средняя ставка налога составит $(17,000/70,000) = 24.3%. Из расчетов видно, что средняя налоговая ставка в 24,3% меньше предельной ставки в 35%.
Помните, что прогрессивная налоговая система направлена на то, чтобы получать больше денег от людей с высокими доходами. Правительство также использует другие прогрессивные меры, чтобы максимально сократить неравенство в доходах. Некоторые из прогрессивных мер, которые может принять правительство, включают введение налога на недвижимость или даже высокие налоги на предметы роскоши при одновременном освобождении от налогообложения товаров первой необходимости.
Взгляд экономистов на прогрессивные налоговые ставки
Экономика страны развивается за счет инвестиций. В большинстве случаев инвестируется оставшаяся часть дохода после потребления. Предполагается, что в эффективной экономике сбережения равны инвестициям. Это означает, что после того, как человек израсходует часть своего дохода, вместо того, чтобы сохранять остаток в непроизводительном состоянии, он может быть использован в приносящей доход деятельности.
В системе прогрессивного налогообложения ситуация может быть иной, поскольку те, у кого больше средств, облагаются более высокими налогами. В результате у них остается меньший располагаемый доход, и у них также может не быть стимула оптимизировать свою производительность, поскольку предельный доход облагается налогом по чрезвычайно высокой предельной ставке. Это может привести к снижению уровня инвестиций, что может оказать пагубное воздействие на экономику в целом в долгосрочной перспективе.
С точки зрения тех, кто получает выгоду от прогрессивных налогов, их покупательная способность повышается. Кроме того, увеличивается спрос на определенные товары, которые либо субсидируются, либо входят в состав товаров первой необходимости. Эти два фактора могут способствовать росту и развитию в областях, которые в противном случае было бы трудно стимулировать.
Влияние прогрессивного налога на экономический рост может иметь две интерпретации, в зависимости от вашей школы мышления. Экономисты классической школы считают, что экономический рост должен происходить естественным путем без вмешательства правительства, в то время как кейнсианцы верят в государственные расходы для стимулирования экономического роста.
Влияние инфляции на систему прогрессивного налогообложения
Инфляция – это состояние, при котором уровень цен на товары и услуги продолжает расти без соответствующего положительного изменения уровня жизни. Это снижает покупательную способность денег, а также ценность инвестиций. Таким образом, во время инфляции те, на кого распространяются прогрессивные налоговые ставки, платят больше, чем первоначально установленное для них значение.