Допустимые отчисления компании превышают налогооблагаемую прибыль в течение налогового периода
Что такое чистый операционный убыток (NOL)?
Чистый операционный убыток (NOL) для целей налогообложения прибыли – это когда допустимые вычеты компании превышают налогооблагаемую прибыль за налоговый период. Когда вычеты компании превышают ее фактический доход, Налоговая служба (IRS) разрешает компании использовать убыток для уменьшения налогов за предыдущие годы или перенести его на будущие периоды, чтобы компенсировать прибыль за будущие годы. Это льгота, которая помогает снизить налоговые обязательства бизнеса.
Распространенные причины чистых операционных убытков
Один из наиболее распространенных периодов возникновения чистых операционных убытков приходится на период становления компаний. Такие компании часто тратят больше денег, чем получают, чтобы обеспечить будущие продажи или доход. Кроме того, нулевые значения обычно наблюдаются в компаниях, которые по своей природе цикличны.
Примером может служить горнодобывающий бизнес, где в течение одного периода может быть получена большая прибыль, в следующем периоде – нулевые значения, но в следующем периоде прибыль может быть возвращена. В этом случае они могут перенести уплату налога за второй год вперед, чтобы компенсировать налоги на третий год.
Когда компании сообщают о НДФЛ, могут произойти три типичных события:
- Компания не должна платить налоги за текущий период;
- Компания может получить возмещение за ранее уплаченные налоги; и
- Компания может перенести свои коммерческие убытки на будущее, чтобы снизить налогооблагаемый доход в будущем.
Возврат НДФЛ
Преимущество переноса суммы налога на прибыль заключается в том, что компания получает возмещение налоговых обязательств за предыдущие годы. Год, в котором произошел налоговый вычет, будет определен как год, за который был произведен налоговый вычет. С этого момента компания может перенести сумму на предыдущие два года.
Однако компании могут возвращать сумму в течение трех лет при особых обстоятельствах, таких как убытки в результате кражи. Для этого необходимо подать исправленную декларацию (используя форму IRS 1040x).
Перенос не требуется
В случае, если компания не хочет возвращать НДФЛ или не может этого сделать из-за НДФЛ за предыдущие годы, она может перенести их и применить к будущему налогооблагаемому доходу на срок до 20 лет. Для переноса NOL компания формирует график для отслеживания всех своих совокупных убытков, которые используются для снижения прибыли в последующие годы до тех пор, пока баланс в переносе NOL не станет равным нулю.
