Денежное вознаграждение за услуги, предоставляемые на добровольной основе
Что такое гонорар?
Гонорар – это денежная выплата за услуги, оказанные добровольно. Обычно она оформляется до начала мероприятия или незадолго до него. Гонорар считается доходом, следовательно, он облагается подоходным налогом.
Гонорар может быть применим во многих ситуациях, в том числе в качестве вознаграждения приглашенному докладчику, поощрения участников за продолжение научных исследований или признания достижений, например, в диссертационном исследовании. Например, священнику, который проводит свадебную церемонию, обычно выплачивается гонорар, эквивалентный его услугам.
Резюме
- Гонорар – это безвозмездное вознаграждение, выплачиваемое лицу с профессиональным и научным статусом за проведение добровольного семинара или мероприятия или за оказание любых других профессиональных услуг.
- Поскольку гонорар считается формой дохода от самозанятости, он подлежит налогообложению в соответствии с законами штата и федеральными законами.
- Форма 1040 используется для представления отчета о гонораре для уплаты подоходного налога, и Налоговое управление США учитывает его как доход от самозанятости и облагает соответствующим налогом.
Как работает гонорар
Гонорар – это часто символическая плата, выплачиваемая в качестве вознаграждения за услуги, предоставляемые в качестве волонтера. Это распространенная практика вознаграждения в спортивных клубах, церквях и школьных учреждениях.
Расходы, связанные с поездкой, проживанием, питанием и другими сопутствующими услугами, также составляют гонорар. Например, участники дискуссии, рассматривающие исследовательские предложения для участия в конкурсной программе грантов, могут получать гонорары за предлагаемые услуги, а также для покрытия расходов на дорогу, проживание и подготовку.
Размер гонорара зависит от объема услуг, оказанных при создании и предоставлении услуги. Например, служителю конгрегации может потребоваться несколько дней на подготовку – время на составление, отработку и шлифовку речи, еще один день на поездку и произнесение речи, а еще один – на то, чтобы вернуться к своему обычному распорядку дня. Время, затраченное на подготовку к главному событию, оправдывает размер гонорара.
Подача отчетности о размере гонорара в Налоговую службу (IRS)
Гонорар, полученный физическим лицом, должен учитываться как дополнительный доход. Это требуется, даже если фактическая оплата за добровольную работу осуществляется через другую сторону, например, школу или благотворительный фонд. Организации следят за тем, чтобы гонорары облагались налогом в соответствии с их политикой и применимыми государственными и федеральными нормативными актами, регулирующими оплату таких услуг.
Если такой стимул составляет 600 долларов или более в течение одного года, о почетных вознаграждениях за добровольную деятельность докладчику и Налоговой службе (IRS) сообщается по форме 1099-РАЗНОЕ. Докладчик должен указать гонорар в качестве дохода, даже если он не получает форму.
Однако из этого правила есть редкие исключения. Например, Налоговое управление США освобождает министров от уплаты налогов на гонорары за оказание определенных услуг, таких как выступления, крещение, свадьбы, выступления с речами и другие мероприятия. В таких случаях гонорары рассматриваются как подарки, а не как налогооблагаемая компенсация.
Учет гонорара как дохода от трудовой деятельности
Гонорар считается доходом от трудовой деятельности для целей подоходного налога и, следовательно, подлежит вычету. Гонорар, наряду с другими сопутствующими расходами, учитывается как налогооблагаемый доход с использованием формы 1040 приложения C IRS. Сопутствующие расходы могут, например, варьироваться от покупки авиабилета до печати материалов для выступления или от использования мобильного телефона в деловых целях до обслуживания веб-сайта, расходы на который оратор может вычесть.
Гонорар указывается как прочий доход в строке 21 формы 1040, если он не связан с обычной деятельностью докладчика. В других случаях такой вид выплат может облагаться подоходным налогом с самозанятого населения.
Выступающие, зарабатывающие гонорары за счет поездок в другие штаты, должны облагаться дополнительным налогом. Это объясняется тем, что разные штаты взимают налоги с доходов выступающих, поскольку они рассматривают предоставляемые добровольные услуги, такие как выступление, как связующее звено в рамках своих границ.
Это означает, что докладчику может потребоваться подать несколько налоговых деклараций. В случае добровольных услуг, предоставляемых за границей, гонорар выплачивается за счет средств, подлежащих оплате, и не подлежит налогообложению в Налоговом управлении США.
Как назначить гонорар иностранному физическому лицу
Ниже приведены несколько шагов, которые необходимо выполнить при вознаграждении физического лица за предоставленные услуги. Физическое лицо-нерезидент должно сначала находиться в Соединенных Штатах с иммиграционным статусом, который позволяет ему предлагать услуги, за которые требуется оплата. Чтобы такие люди могли претендовать на вознаграждение, они должны заниматься следующими видами деятельности:
- Заниматься обычной академической деятельностью, включая чтение лекций, преподавание или обмен знаниями
- Работать не более девяти дней подряд
- Выступать не более чем в пяти организациях в течение полугода
- Выступать для некоммерческих и государственных исследовательских учреждений или высших учебных заведений
Кроме того, иностранцы должны предоставить следующие документы перед выплатой гонорара:
- Информационную форму иностранного гражданина
- Копию карточки выезда 1-94, в которой указан иммиграционный статус
- Копию страницы, удостоверяющей личность в паспорте
- Форма 8233 формы W8BEN, которая будет использоваться для получения льгот по договору
Согласно правилам Налогового управления США, получатель гонорара не может переводить платеж другому физическому лицу или организации, если только деньги не были получены и переданы в дар. При некоторых обстоятельствах министры иностранных дел могут не иметь права на возмещение расходов на транспорт в соответствии с иммиграционными правилами.
