Оценка общего дохода, полученного за один год.
Что такое годовой доход?
Годовой доход – это оценка общего дохода, полученного за один год. Он рассчитывается с использованием частичных данных, поэтому полученный доход представляет собой оценку суммы, которую предприятие или физическое лицо заработало бы за год.
Годовой доход помогает налогоплательщикам избежать штрафов и пени по налоговым платежам в связи с колебаниями доходов. Он полезен при расчете налогов, подлежащих уплате за определенный период, и при составлении бюджетных смет на основе фактических данных за предыдущий период.
Резюме
- Годовой доход – это расчетное значение годовой суммы полученного дохода.
- Расчет годового дохода для налогоплательщика с непостоянным источником дохода представляет собой сложную задачу, поэтому рекомендуется использовать метод рассрочки годового дохода.
- Причитающиеся налоги можно уплачивать ежеквартально, используя расчетную величину, полученную при использовании метода рассрочки годового дохода.
Понимание годового дохода
Для расчета годового дохода используются различные методы, и каждый из них адаптируется к конкретной ситуации. Однако традиционный подход заключается в нахождении произведения величины заработанного дохода на отношение двенадцати месяцев, деленное на заданное количество месяцев с данными о доходах.
Например, рассмотрим гипотетический сценарий, в котором общий доход торговца составил $20 000 в августе, $23 000 в сентябре, $25 000 в октябре и $19 000 в ноябре. За четыре месяца общий доход составил $87 000. Доход торговца можно пересчитать в годовом исчислении, умножив $87 000 на (12/4), чтобы получить $261 000.
Механизмы годового дохода
Годовое налоговое бремя перекладывается либо путем удержания налога, либо путем ежеквартальной уплаты расчетной величины налога. От удержания налога освобождаются различные источники дохода, включая проценты с дивидендов, доходы от самозанятости, прирост капитала и другие источники, которые налогоплательщики указывают в форме 1099. Расчетный налог к уплате должен быть равен общей сумме удержанного налога и составлять менее 90% от общей суммы неуплаченного налога.
Примеры колеблющегося годового дохода
Если источники дохода налогоплательщика меняются в течение налогового года, вычисление расчетного налога становится сложной задачей. Для иллюстрации этой концепции можно использовать самозанятость. Доход от самозанятости меняется от месяца к месяцу и не является постоянным.
Например, предположим, что в первом квартале года индивидуальный предприниматель заработал в общей сложности 30 000 долларов, а во втором квартале его доходы составили 45 000 долларов. Увеличение доходов во втором квартале предполагает аналогичное увеличение уровня дохода за год.
Расчетная сумма налога также основана на низком уровне дохода. По этой причине налогоплательщик может понести штраф за недоплату налога за первый квартал налогового года.
Решение проблемы колебаний годового дохода
Форма 2210 Налоговой службы США (IRS) позволяет налогоплательщикам ежеквартально рассчитывать годовой доход и исчислять сумму налога в зависимости от уровня дохода. График формы IRS 2210 может быть использован для записи годового дохода налогоплательщика за каждый квартал. Налогоплательщик может рассчитать общую сумму налога, причитающуюся ему, относительно годовой оценки.
Например, рассмотрим самозанятого владельца бизнеса, который в первом квартале заработал 30 000 долларов, а во втором квартале его доходы составили 45 000 долларов. Форма IRS 2210 позволяет владельцу бизнеса независимо друг от друга регистрировать и годовой доход за разные кварталы.
Эта методика называется методом рассрочки годового дохода, поскольку она направлена на минимизацию штрафов и недоплат, которые налогоплательщик понес из-за колебаний доходов.
Метод рассрочки годового дохода
Метод рассрочки годового дохода делит годовую оценку налога на четыре равные части. Оценочная стоимость может быть использована для погашения предполагаемых налогов при условии, что поток доходов стабилен. Однако этот метод не очень хорошо подходит для лиц с непостоянным доходом.
Для примера рассмотрим двух налогоплательщиков, A и B, каждый из которых должен уплатить в общей сложности 100 000 долларов в виде ежегодного расчетного налога. Кроме того, каждый налогоплательщик вносит 25 000 долларов в виде расчетных платежей четырьмя частями. Налогоплательщик А имеет стабильный доход, поэтому ежеквартальные расчеты полностью погашают его налоговые обязательства. Налогоплательщик B сообщил о неравномерном доходе: в каждом квартале он составлял 0%, 20%, 30% и 50% соответственно.
Первые два платежа привели к переплате налога на 25 000 и 5 000 долларов США, а последние два платежа привели к недоплате 25 000 и 5 000 долларов США. Налогоплательщик Б был подвергнут четырем штрафам за недоплату, поскольку в первых двух кварталах он не заплатил полностью. Последние два штрафа возникли из-за пропуска сроков погашения.
Налогоплательщик Б, к счастью, может получить освобождение от штрафов. Ему легче рассчитать свои квартальные платежи, чтобы они совпадали с доходами. Такого соотношения можно достичь, если распределить платежи на четыре перекрывающихся периода, где 1 января – начало каждого периода.
Первый квартал завершается 31 марта, второй – 31 мая, последующий – 31 августа, а последний цикл заканчивается 31 декабря. Обратите внимание, что все предыдущие периоды включаются в каждый период, а последний период охватывает весь год.
Суммы четырех взносов различны. Сумма взносов равна расчетному годовому налогу налогоплательщика Б. Новые взносы не только уплачиваются полностью, но и уменьшаются.
