Часть взноса, которая удерживается и выплачивается в будущем.
Что такое отложенная компенсация?
Отсроченная компенсация относится к той части взноса, которая удерживается и выплачивается в будущем. Пенсионные планы и пенсии работникам являются примерами отсроченной компенсации. Работодатели обычно удерживают часть компенсации работникам каждый месяц, накапливают ее с течением времени и выплачивают единовременную выплату в день, заранее оговоренный в трудовом договоре.
Поскольку компенсация выплачивается позднее, сумма, отложенная к выплате, не учитывается при расчете налога. Таким образом, она уменьшает сумму налогооблагаемого дохода в текущем году. Однако необходимая сумма налога вычитается в момент получения работником этой выплаты.
В некоторых случаях работодатели инвестируют сумму отложенного дохода в опционы на акции или взаимные фонды. Это увеличивает стоимость выплаты за счет дополнительных процентных платежей и возможности прироста капитала.
Отсроченные компенсации в широком смысле можно разделить на квалифицированные отсроченные компенсации и неквалифицированные отсроченные компенсации.
Резюме
- Отсроченная компенсация – это часть взноса, которая удерживается и выплачивается в будущем.
- Отсроченная компенсация в широком смысле может быть разделена на квалифицированную отсроченную компенсацию и неквалифицированную отсроченную компенсацию.
- Поскольку компенсация выплачивается позднее, сумма, отложенная к выплате, не учитывается при расчете налога. Таким образом, это уменьшает сумму налогооблагаемого дохода в текущем году.
Квалифицированная отсроченная компенсация
Закон о гарантиях пенсионного дохода работников (ERISA), который был принят для обеспечения защиты пенсионных активов, устанавливает правила получения квалифицированной отсроченной компенсации. В соответствии с такими правилами, работники имеют право на получение полной информации о своих пенсионных планах бесплатно. Закон требует, чтобы пенсионные активы сотрудников хранились на трастовом счете.
Эти планы должны быть доступны всем сотрудникам, и они предназначены исключительно для выгоды сотрудника. Это означает, что кредиторы не могут претендовать на денежные средства в случае, если компания не сможет погасить свои долги. Некоторые примеры квалифицированной отсроченной компенсации включают планы 401(k) и 403(b).
ERISA также ограничивает сумму денег, которую можно внести в соответствующий требованиям план. Например, план 401(k) ограничивает размер взносов сотрудников на пенсионный счет на уровне 19 500 долларов.
В целом, планы отсроченной выплаты компенсаций с учетом определенных условий регулируются более строгими правилами, поскольку ERISA также определяет минимальные критерии, которым работник должен соответствовать, чтобы претендовать на участие в плане, и включает подробные правила о том, как работодатели должны предоставлять достаточное финансирование для этого.
Неквалифицированная отсроченная компенсация
Планы неквалифицированной отсроченной компенсации (NQDC) были разработаны в ответ на ограничения, наложенные ERISA на планы квалифицированной отсроченной компенсации. Наиболее отличительным фактором является то, что в NQDC нет максимального ограничения на сумму взносов сотрудников на их пенсионный сберегательный счет.
NQDC предлагаются компаниями сотрудникам, которые получают высокий доход и хотят откладывать большую часть своего дохода. Эти планы позволяют людям уклоняться от уплаты налогов на большую часть своих доходов и получать более высокую доходность инвестиций с отсрочкой уплаты налогов.
Такие планы более рискованны по сравнению с планами с отсроченной компенсацией с оговорками, поскольку они не защищены правилами ERISA. NQDC не являются обеспеченными счетами, и средства, размещенные в рамках этих планов, могут быть переданы кредиторам компании в случае дефолта или банкротства.
С оговорками и без. Планы отсроченной компенсации, не соответствующие установленным требованиям
Основные различия между планами отсроченной компенсации с установленными условиями и NQDC заключаются в следующем:
Преимущества планов отсроченной компенсации
Планы отсроченной компенсации предлагают бенефициарам следующие преимущества:
1. Обеспечение после выхода на пенсию
Пенсионные планы с отсрочкой выплат обеспечивают стабильный доход людям после выхода на пенсию. Деньги, полученные в рамках пенсионных планов, обеспечивают финансовую стабильность. Бенефициары также могут инвестировать свои деньги во взаимные фонды или другие инвестиционные возможности, чтобы получать процентный доход.
2. Налоговые льготы
Часть дохода, отложенная для выплаты в будущем, уменьшает текущий доход и не облагается налогом до тех пор, пока получатель не получит платеж. Лица, которые рассчитывают в будущем получить более низкую ставку подоходного налога, получают большую выгоду от этой схемы. Более того, в случае, если в будущем налоговые ставки в стране снизятся, бенефициары планов отсроченной компенсации в конечном итоге будут платить меньше налогов.
3. Прирост капитала
Многие работодатели инвестируют средства, размещенные на счетах с отсроченной выплатой компенсаций, во взаимные фонды или другие надежные инвестиционные фонды, которые предлагают стабильную выплату процентов. Регулярные выплаты процентов увеличивают размер выплаты после выхода на пенсию. Более того, если стоимость инвестиций со временем увеличивается, получатель также получает прирост капитала.
