Бухгалтерский процесс, который используется для подтверждения правильности проводок, составляющих итоговый баланс.
Что такое выверка учетной записи?
Выверка счета – это бухгалтерский процесс, который используется для обеспечения соответствия транзакций в финансовой отчетности компании отчетам независимых третьих сторон. Сверка подтверждает, что зарегистрированная сумма, покидающая счет, соответствует сумме, которая была потрачена, и что на конец отчетного периода оба счета сбалансированы.
Сверка используется бухгалтерами для объяснения различий между двумя финансовыми документами, такими как банковская выписка и кассовая книга. Любые необъяснимые различия между этими двумя документами могут свидетельствовать о незаконном присвоении или краже финансовых средств.
Сверка счетов необходима для счетов активов, пассивов и собственных средств, поскольку их балансы переносятся каждый год. Во время сверки вам следует сравнить транзакции, зарегистрированные на внутреннем счете учета, с ежемесячной выпиской из внешних источников, таких как банки и компании, выпускающие кредитные карты. Балансы между двумя записями должны совпадать друг с другом, и любые расхождения должны быть объяснены в отчете о сверке счетов.
Резюме
- Сверка данных по счету помогает объяснить разницу между двумя финансовыми документами, такими как банковская выписка и кассовая книга.
- Сверка подтверждает, что зарегистрированная сумма на одном счете соответствует сумме, полученной на другом счете.
- Два основных метода сверки включают аналитику и анализ документации.
Два способа сверки данных по счету
Ниже приведены два основных способа сверки счета:
1. Проверка документации
Проверка документации является наиболее часто используемым методом сверки счетов. Она включает в себя просмотр сведений о счете в выписках и проверку правильности каждой транзакции. Метод документирования определяет, соответствует ли сумма, отраженная на счете, фактической сумме, потраченной компанией.
Например, компания ведет учет всех поступлений за совершенные покупки, чтобы убедиться, что потраченные деньги идут по назначению. При проведении сверки в конце месяца бухгалтер заметил, что компания десять раз списывала средства за операцию, которой не было в кассовой книге. Бухгалтер связался с банком, чтобы получить информацию о таинственной транзакции.
Банк обнаружил, что таинственная транзакция была совершена по банковской ошибке, и, следовательно, возместил компании неверные вычеты. Исправление банковских ошибок позволяет согласовать баланс банковской выписки и кассовой книги.
2. Аналитический обзор
Метод аналитического анализа сверяет счета, используя оценки уровня активности на счете за прошлые периоды. Он включает в себя оценку фактической суммы, которая должна быть на счете, на основе предыдущих уровней активности на счете или других показателей. Этот процесс используется для определения того, вызвано ли расхождение ошибкой баланса или кражей.
Например, компания может оценить сумму ожидаемых безнадежных долгов на счете дебиторской задолженности, чтобы определить, насколько она близка к балансу резерва по сомнительным долгам. Ожидаемые безнадежные долги оцениваются на основе уровней активности резерва по безнадежным долгам за прошлые периоды.
Как работает сверка счетов (процесс сверки)
Большинство компаний используют бухгалтерское программное обеспечение для регистрации транзакций и согласования любых расхождений, возникающих между банковской выпиской и кассовой книгой. Однако для проведения сверки может потребоваться вмешательство человека для записи транзакций, которые, возможно, были введены неправильно, пропущены или возникли в результате банковских ошибок. Вот пошаговый процесс проведения сверки по счету:
1. Сравните выписку из кассовой книги с банковской выпиской.
Отметьте все транзакции, зарегистрированные в кассовой книге, в сравнении с аналогичными транзакциями, указанными в банковской выписке. Составьте список всех транзакций в банковской выписке, которые не подтверждаются, т.е. не подтверждаются никакими доказательствами, такими как квитанция об оплате.
2. Обратите внимание на все платежи, зафиксированные в кассовой книге, которые не отображаются как платежи в выписке по банковскому счету.
Операции могут включать операции в банкоматах и чеки. Операции должны быть вычтены из баланса банковской выписки. Кроме того, следует учитывать операции, указанные в банковской выписке, но отсутствующие в кассовой книге. Некоторые из затронутых операций могут включать плату за обслуживание в банкоматах и распечатку чеков. овердрафты, неоплаченные чеки и т.д.
3. Проверьте кассовую книгу и банковскую выписку на предмет наличия транзакций, которые указаны в обеих записях.
Найдите прямые депозиты и зачисления по счетам, которые отображаются в кассовой книге, но не в банковской выписке, и добавьте их в баланс банковской выписки. Аналогично, если в банковской выписке указаны депозиты, но их нет в кассовой книге, добавьте эти записи в баланс кассовой книги.
4. Проверьте банковскую выписку на наличие ошибок.
Банковская ошибка – это неверный дебет или кредит в банковской выписке по чеку или депозиту, зарегистрированному на неправильном счете. Банковские ошибки случаются нечасто, но компании следует немедленно связаться с банком, чтобы сообщить об ошибках. Исправление будет включено в будущую банковскую выписку, но для устранения расхождений потребуется внести корректировку в банковскую сверку за текущий период.
5. Убедитесь, что балансы равны.
После выявления всех различий между банковской выпиской и кассовой книгой остатки в обеих записях должны быть одинаковыми. Вам следует подготовить банковскую сверку, в которой объясняется разница между внутренними записями компании и банковским счетом.
