Денежный взнос, выплачиваемый правительством налоговым резидентам, имеющим право на получение дохода ниже определенного порога
Что такое отрицательный подоходный налог?
Отрицательный подоходный налог – это система, при которой правительство выплачивает наличные деньги правомочным налоговым резидентам, которые зарабатывают ниже определенного порога. Мы можем рассматривать отрицательный подоходный налог как зеркальное отражение обычного подоходного налога, при котором физические лица, зарабатывающие выше порогового уровня, платят налог государству, а те, кто зарабатывает ниже, получают от правительства возмещаемые кредиты.
Обоснование
Отрицательный подоходный налог был первоначально предложен нобелевским лауреатом Милтоном Фрейдманом как утопический способ борьбы с неравенством в обществе. Цель этой схемы – обеспечить своего рода самокорректирующуюся систему защиты. Это в значительной степени помогает нивелировать разрыв в доходах, существующий между массами населения, тем самым обеспечивая положительные внешние эффекты.
Преимущества отрицательного подоходного налога
1. Точное определение целей
В идеальном мире предположим, что физическое лицо платит подоходный налог только в том случае, если доход семьи превышает 10 000 долларов. В нашем случае наш главный герой, мистер Икс, зарабатывает 8000 долларов в год.
- Получите разницу между пороговым значением (10 000 долларов) и фактически заработанными деньгами (8 000 долларов). Сумма, в нашем случае 2000 долларов, будет облагаться отрицательным налогом, т.е. выплачиваться правительством по ставке, скажем, 20%. Получается отрицательный подоходный налог в размере 400 долларов.
- Таким образом, вместо 8000 долларов мистер Икс теперь зарабатывает 8400 долларов. Как видно из этого примера, в список попали только люди с доходом ниже определенного уровня, остальным не будет выплачена отрицательная сумма подоходного налога.
Как только физическое лицо подает налоговую декларацию, появляется документ, содержащий всю личную информацию. Следовательно, люди не могут фальсифицировать заявления.
В систему встроен механизм автоматической самопроверки. Это автоматически исключит людей со злыми намерениями, поскольку обман правительства с помощью установленных документов в сочетании с конкретными данными об экономической деятельности может оказаться слишком дорогостоящим.
Многие программы социального обеспечения страдают от утечек, когда выгоды не доходят до целевых граждан. Однако отрицательный подоходный налог применяется ко всем налогоплательщикам.
3. Отсутствие сдерживания
Предположим, что физическое лицо зарабатывает 10 000 долларов. Исходя из отрицательной ставки подоходного налога в размере 20%. Максимум, который может заработать человек, составляет 10 000 долларов США * 20%, что составляет 2000 долларов США. Эта сумма значительно меньше, чем 8 400 долларов, заработанных мистером Икс в нашем предыдущем примере.
Это показывает, что при снижении порогового значения отношение ко всем заявителям неодинаковое. Существует стимул искать источник дохода, тем самым максимизируя влияние отрицательного подоходного налога. Цель налоговой схемы – помочь социально уязвимым слоям общества оставаться в хорошей форме, особенно в трудные времена.
4. Упрощенный налоговый режим
В настоящее время существует длинный список вычетов, субсидий, программ социального обеспечения и многих других сложных для администрирования схем. При отрицательном подоходном налоге многие схемы могут быть отменены. Это позволит значительно сэкономить финансовые ресурсы на административной работе, что приведет к повышению соответствия требованиям и упрощению предоставления услуг.
Проблемы
Самой большой проблемой, с которой сталкивается отрицательный подоходный налог, является налоговая нагрузка на правительство в настоящее время. В настоящее время почти 24% федерального бюджета США расходуется на социальное обеспечение, что составляет около 950 миллиардов долларов.
Во всем мире во всех странах применяются те или иные схемы социальных выплат, ориентированные на более слабые слои общества. Таким образом, правительство уже тратит средства на те же цели, что и при введении отрицательного подоходного налога.
Самая большая проблема заключается в том, чтобы направить существующие государственные ресурсы в режим отрицательного подоходного налога, поскольку существует множество дублирующих друг друга программ социального обеспечения, которые создают нагрузку на систему. Если не будет сокращена часть существующих программ социального обеспечения, очень трудно создать бюджетное пространство для применения отрицательного подоходного налога.
Отрицательный подоходный налог по сравнению с Другими альтернативами
Учитывая, что автоматизация и искусственный интеллект, как ожидается, приведут к сокращению нескольких рабочих мест, необходима новая форма надежной, устойчивой и масштабируемой системы социального обеспечения.
Есть несколько альтернатив, таких как универсальный базовый доход, о которых также говорят довольно положительно. Тем не менее, универсальный базовый доход страдает от неточного определения целей. Как следует из названия, универсальный базовый доход обеспечит фиксированную сумму дохода для всех граждан независимо от их текущего уровня доходов.
Неточное определение целей приведет к получению незначительных выгод, что сделает все мероприятие бессмысленным. Именно в этом случае отрицательный подоходный налог может быть более эффективным в обеспечении ощутимых выгод для общества.
Заключение
Отрицательный подоходный налог представляет собой интересное решение сложной проблемы предоставления льгот нуждающимся слоям общества. Политика проста в администрировании и поможет устранить пробелы в предоставлении текущих услуг за счет обеспечения точной адресности. Налог является саморегулирующейся системой защиты.
