Самозанятый или ИП

В конце 2018 года в России появилось понятие “самозанятый”. Эксперимент ФНС был задуман для легализации деятельности физических лиц, не трудоустроенных в установленном порядке. Он действует до 2028 года, потом власти будут принимать решение о продлении.

Нововведение упростило процесс открытия собственного дела. Разберемся, чем отличается привычный индивидуальный предприниматель от самозанятого, можно ли быть самозанятым и ИП одновременно и чем отличается оформление каждого статуса.

Индивидуальный предприниматель и самозанятый гражданин: понятия

Самозанятый гражданин оказывает услуги, выполняет работы или продает товары. У него отсутствуют работники по найму или работодатель. Подытоживая, его персональная трудовая деятельность направлена на получение прибыли и облагается налогом на профессиональную деятельность (НПД). В этом случае физические лица подрабатывают или ведут небольшое дело и не боятся штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность.

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физическое лицо с правами и полномочиями юридического лица.

Для самозанятости бизнес должен удовлетворять следующие требования:

• годовой доход не превышает 2.4 млн рублей;
• отсутствует вторичная продажа товаров;
• отсутствие наемных работников;
• деятельность не связана с продажей подакцизных и маркируемых товаров (алкоголь, табачная продукция, одежда, парфюмерия);
• деятельность не связана с арендой нежилой недвижимости (гараж, склад);
• деятельность не связана с услугами посредника;
• доход от текущего или бывшего работодателя может быть получен только через 2 года после увольнения;
• для государственных служащих режим возможен исключительно для получения дохода от сдачи квартиры или дачи.

Чем ИП отличается от самозанятого

Основное отличие самозанятого от ИП — в терминологии. С юридической точки зрения, индивидуальный предприниматель — это статус, а самозанятый — налоговый режим. На практике часто возникает путаница с понятиями, а также тем, может ли ИП быть самозанятым и какая между ними разница.

Традиционно, индивидуальный предприниматель работают по упрощенной системе налогообложения (УСН), ориентированной на представителей малого и среднего бизнеса. Однако человек может иметь статус ИП и быть самозанятым. Возможности и ограничения при этом налоговом режиме те же, но у индивидуального предпринимателя богаче выбор инструментов для развития бизнеса, а также его продвижения.

Вот чем ИП на НПД отличается от самозанятого:

• он может открывать отдельный расчетный счет;
• он пользуется услугами эквайринга, т. е. продает товары через интернет;
• есть возможность получить лицензию на отдельные виды деятельности;
• может быстро сменить налоговый режим при превышении годового дохода.

В чем преимущества и недостатки НПД

Налоговый режим имеет как свои преимущества, так и недостатки. Основное преимущество — низкий налог: 6% с доходов от юридических лиц или ИП и 4% с доходов от физических лиц. Налог уплачивается исключительно при наличии дохода.

Однозначный плюс — простота регистрации. Зарегистрироваться можно в приложении “Мой налог” или в личном кабинете некоторых банков. Потребуется только паспорт. Не нужно посещать отделение налоговой службы.

Месячная отчетность формируется приложением автоматически. Предприниматель фиксирует доход, а дальше система делает все сама, в том числе рассчитывает налог.

Самозанятый может совмещать собственный бизнес и работу по найму. Это должны быть разные виды деятельности. Заработная плата не влияет на расчет НПД, а вот трудовой стаж не прерывается. В качестве примера, официант подрабатывает SMM-менеджером как самозанятый, но не имеет право вести аккаунт в соцсетях кафе или ресторана, где трудоустроен.

Из минусов НПД стоит упомянуть следующее:

• лимит дохода: при превышении годового дохода в 2.4 млн. рублей придется менять налоговый режим;
• нельзя выступать в роли работодателя, только передать некоторые функции на аутсорс по договору ГПХ;
• запрет на ведение деятельности, связанной с акцизами, марками, лицензиями;
• запрет на трудовые отношения с бывшими работодателями в течение 2 лет после их прекращения;
• поскольку самозанятые не делают взносы в Пенсионный фонд, трудовой стаж не начисляется (если физлицо не совмещает НПД и работу по найму);
• отсутствуют иные социальные гарантии.

ИП или самозанятый: что выбрать

При выборе юридического статуса стоит заранее провести сравнение самозанятых и ИП, отметить для себя различия и выгоды.

Предприниматели говорят, что старт в качестве самозанятого позволяет проверить бизнес-идею. Можно начать собственное дело, безбоязненно заявить о себе на рынке, а потом получить статус индивидуального предпринимателя.

В чем же разница?

В первую очередь, стоит учитывать лимит годового дохода. Если он предположительно превысит 2.5 млн рублей, стоит обратить внимание на статус индивидуального предпринимателя.

Второе, чем ИП отличается от самозанятого — это бухгалтерская отчетность. При НПД они схожи, но с развитием бизнеса может потребоваться сторонняя помощь или отдельный сотрудник.

Рассмотрим, что еще стоит учитывать при выборе самозанятый или ИП на НПД:

• вид деятельности. К примеру, заниматься оптовой торговлей разрешено только на УСН или ОСН;
• штат сотрудников полностью отсутствует на НПД и имеет ограничения на некоторых формах ИП;
• налоговые ставки (6-30% для ИП);
• при НПД ежегодный налоговый вычет равен 10 000 рублей, при ИП на УСН он равен сумме отчислений на ОПС и ОМС;
• страховые взносы самозанятые платят по желанию, а ИП даже при отсутствии дохода (кроме тех, кто работает по АУСН). В 2023 г. это 45 842 рубля плюс 1% от доходов свыше 300 000 рублей/год.

Таким образом, режим самозанятого стоит выбрать тем, кто планирует работать с физическими лицами. Он оптимален для репетиторов, переводчиков, нянь, мелких фрилансеров. ИП полезнее тем, кто собирается развивать, а также расширять бизнес.

Дополнительные вопросы, на которые стоит ответить, чтобы выбрать для себя: ИП или самозанятый:

• кто будет клиентом? Работа с юридическими компаниями влечет необходимость расчетного счета, интернет-платежей, оплату банковскими картами, что невозможно при НПД;
• нужен ли постоянный штат сотрудников? При разовых контрактах по ГПХ можно остановиться на самозанятости;
• потребуется ли дополнительное кредитование для развития бизнеса? Банки охотнее предоставляют кредиты индивидуальным предпринимателям.

Стоит уточнить, что при работе с крупными компаниями или НДС лучше выбрать форму ООО, а не самозанятого ИП.

Может ли ИП быть самозанятым

Индивидуальные предприниматели, как отмечалось выше, часто переходят на НПД. Возникает резонный вопрос, как отличить, является ли ИП самозанятым или использует другой налоговый режим.

Самозанятость становится невыгодной для ИП, если:

• региональные законодательные акты позволяют снизить налоговую ставку;
• работа сопряжена с товарами, подлежащими обязательной маркировке;
• рост бизнеса подразумевает наличие работников по найму;
• годовой доход существенно разрешенного значения.

Что выгоднее: быть самозанятым или ИП

Самозанятость — простой способ легального дохода при работе на себя. Статус ИП расширяет возможности предпринимательской деятельности. Виды разрешенной деятельности можно уточнить в справочнике ОКВЭД.

Начинающему бизнесмену выгоднее быть самозанятым: меньше обязательных платежей, проще отчетность, ниже налог. Если в отчетном периоде не было доходов, ничего платить не надо. Социальные взносы не обязательны, всё по желанию.

Если бизнес активно развивается, стоит обратить внимание на другие формы налогообложения. Однако нужно учитывать, что увеличение дохода и постоянный штат влекут за собой повышенную налоговую ставку, различные взносы, дополнительный документооборот.